Author name: Oddball

股票交易者损失数百万Franking credit 高等法院对一位股票交易员进行了裁决，拒绝了该股票交易员通过信托分配分红抵免Franking credit并由此得到数百万澳元的退税， 托马斯先生曾四年对税务专员的评定提出上诉， 从2006年起，他从他的投资信托基金那里获得了九百万澳元的分红抵免Franking credit，但同时只分到42,865澳元元的期权交易收入。 收入的大部分都分到他的公司Martin Andrew Pty Ltd，在2008财年，该信托只向托马斯先生分了50澳元的收入，却同时给他超过一百万的分红抵免。 法律界人士表明，在这个案例中， 高等法院解决了两套法律之间的相互关联的问题 。 “关于信托问题是由州最高法院管辖，而税务的问题属于联邦法院的管辖范围“ “它推翻了州法院的决定，原先的决定是认为仅基于税法而不需将ATO一方或联邦法院纳入判决范围， 因此，纳税人应该在税务有关的立法规定之上的具体制度进行上诉 – 如AAT或联邦法院决定 – 而不是试图通过其他法律来绕开ATO来解决税务问题“ 上述案例中，我们可以看出，您可以通过信托将股息或其他不同收入类别分出，但你不能在分配股息时将随附的分红抵免划分开来。 不纳预缴税（Withholding Tax）所支付的薪金不得抵税 财政部已经公布了征求意见的立法草案，如果相关的预缴税义务未履行，该立法规定这些款项的将不能抵税。这一变化是在2018-19联邦预算案中公布的。以下款项将受新规则的约束： 员工的工资，奖金或津贴; 董事费 支付宗教从业者费用 劳务雇佣费用 （labour hire） 对收款人没有ABN的服务费用 – 不包括提供货物和不动产 当预缴税机制（PAYG Withholding Regime）对某支付款适用时, 如果没有按规定预缴部分金额，或者没有向税务委员会发出任何书面通知，该款不能抵税。但是，预扣或通知不正确的金额将不会影响该款项抵税的权利。立法草案预计将从2019年7月1日正式开始。 More Information Treasury 2018-19 Budget Black Economy Measure- Removing tax deductibility ofcertain payments Exposure Draft Explanatory Memorandum

仅仅因为您的企业购买了一辆汽车并且用于工作用途，并不意味着汽车免于FBT。如果您将公司车用于私人目的，如从学校接送孩子，购物，周末自驾，将车停放在家中或您的配偶使用它，这很可能需要交纳FBT税。但通常完成FBT报税时，人们常抱着一种 “ATO不会知道实际使用情况”的心态，然而ATO对商业汽车私用的状况是十分关注的。 私人使用是指您（包括董事）使用由雇主提供的汽车用于非工作用途。如果将工作车辆停放在您家中或附近，即使出于安全原因，无论您是否有使用该车辆，也将其纳入私人用途的范围。同样，如果工作地点和居住地相同，则该车辆将被视为可供员工私人使用。 其实，发现汽车私用并不困难。通常，ATO只要看见汽车的里程表读数与业务工作时间表不匹配就可以发现了。公司车私用是ATO重点关注的领域。 Utes和商用车 – 避免FBT的新安全港 当雇主向雇员提供汽车或其他车辆时，通常会被视为工作附加福利，并产生FBT税务责任。 但是，FBT法案中包含一些豁免条例，适用于某些车辆（例如Utes货车和其他商用车辆）。在这些豁免条例下，即该车辆的私人用途仅限于与工作有关的旅行，同时私用情况是轻微的，不经常的和不规律的，就可以豁免FBT。应用该豁免时的一个实际问题是如何确定私人使用是否是轻微的，不经常的和不规律的。 ATO最近发布了一份合规指南，阐明了监管机构在审查豁免使用时所寻求的内容。 ATO表示，一般而言，员工的私人使用将有资格获得豁免，其中包括： 雇主向员工提供符合条件的车辆以履行其工作职责。符合条件的车辆通常是商业车辆和Utes。符合商业车辆的要求非常严格，对此的指引发布在ATO网站上published on the ATO website 雇主有采取合理措施限制并监控私人使用， 如公司政策规定使用里程表读数进行监控，比对员工行驶的公里数和工作公里数相对于行驶的总公里数。 车辆没有非商业配件，如儿童安全座椅。 车辆的价值低于豪华车税门槛（2017 – 18年对节能车的门槛为75,526澳元，其他车辆门槛为65,094美元）。 车辆不是用作工资牺牲salary sacrifice arrangement的一部分 员工使用车辆往返于他们的家和工作地点之间，以及不超过2公里的附加旅程，每年总旅程不超过750公里。完全私人的单次旅程不超过200公里。 如果该车辆符合所有上述，ATO表明不会进一步调查FBT豁免使用。但是，雇主仍需要保存相关记录，以证明满足上述条件，和表明私人使用受到限制和监控。 停车 我们都知道商业停车场有多贵。 ATO已经注意到，在上报FBT停车福利时（即雇主向雇员提供停车的地方），所申报的价值远低于您所实际支付的价值。 常见错误包括： 市场估价远低于停放车辆一公里半径范围内的停车费; 使用不易识别的停车费率或设施的商用停车场; 使用没有任何停车基础设施的未完成开发物业的费率; 证据不足以支持使用的最低费率作为商业停车场的全天停车费用

房产买家的GST在线表格和相关指引 继我们上期介绍就关于房产买家GST申报的新闻后，ATO已发布新住宅楼宇或潜在住宅用地购买者所需填写的在线表格，以便将部分购买价格支付至ATO。 商品及服务税的物业落户预扣申报表 （表格一）GST property settlement withholding notification form (form one) 用于告知ATO新的住宅物业或潜在住宅用地签订合约和应缴纳预扣税的部分。 买方或其代表可在合同签订后和支付预扣税到期之前的时间段内提交表格。通常递交日期是结算日期，但如果合同是分期付款合同，则将是第一期付款的日期。 GST物业落户日期确认表格（表格二）GST property settlement date confirmation form (form two) is，用于确认结算日期。 买方或其代表可以在预扣税到期时提交表格二，或是在第一期付款时递交。 低价值进口产品消费税的错误应用 对澳大利亚进口的低价值商品（价值低于1,000澳币），新GST规定将从2018年7月1日开始。这些变化意味着此前海外进口的低价值产品现在要增收GST了。 一键薪资报告系统豁免 从2018年7月1日起，拥有20名或更多员工的雇主将要求开始使用Single Touch Payroll 一键薪资报告系统（STP）。人数清点需要在2018年4月1日内完成。 员工少于20人的雇主暂不需要做任何事情，但是如果他们的Payroll系统支持STP系统，他们可以选择通过STP进行报告。 尚未准备使用STP的客户需要采取紧急措施。大致而言，需做的步骤是： 询问工资软件提供商是否已经更新STP系统 如果软件尚未更新，可询问该工资软件是否具有ATO延期许可。 如果软件有推迟许可，并且雇主还未准备好，雇主需向ATO请求推迟。 如果软件在7月1日之前准备就绪，但雇主需要更多时间，雇主需向ATO请求推迟。 服装费用抵扣 在2018年财年，ATO已明确表示将密切审查纳税人申报与工作相关的服装和洗衣费用抵扣。 ATO担心许多纳税人可能犯粗心错误，或是故意报高这些费用。 ATO发现了一些常见的错误，包括申报不合资格的衣服，在没有实际花销下抵扣，以及无法解释如何计算抵扣金额。 当中，ATO担心一些纳税人以为他们有权享有150澳币的“标准抵扣”，因为低于这个数额，纳税人不需要保留详细记录，然而这是不正确的。 虽然这份特别文件侧重于与服装相关的费用，但ATO的态度已经很清楚了，ATO非常关注申报与工作相关的抵扣费用，我们再次提醒各位客户，请保留适当证据作抵扣支持。 个人所得税减免 政府的三阶段个人所得税调整计划已在议会两院通过。以下是2018 – 19年联邦预算中公布的个人减税政策。立法后的变化包括： 2019年至2022年财政年度，适用于澳大利亚居民的32.5％税率的收入上限将从87,000澳元上调为90,000澳元; 2023年和2024年财政年度，适用于澳大利亚居民的32.5％税率的收入上限将调至120,000澳元; 2025财政年度，这个上限最终将增至200,000澳元，37％的税率将会被取消； 非居民和工作假期签证持有者会有上述等值变化。

在2018 – 19年联邦预算案中，解决黑色经济问题的一个有趣的应对方案是限制企业使用现金结算高于10,000澳元的商品。 现在通过现金结算而造成未记录的无税交易估计高达500亿美元，即占3%GDP。常见的例子是用现金结算的黑色经济以及走税的零售商。该举措针对高价值交易，通常用于打击逃税纳税机构和防止洗钱犯罪。 新规则将如何运作？ 现金支付限额的打击目标是高价值现金交易 – 通常用于购买汽车，游艇和其他奢侈品，农作物，房屋，和货币。这个新政限制任何个人或企业使用现金结算价值高于10,000澳元的交易。 该限制适用于拥有ABN商号生意实体。这个限制不适用于没有ABN的私人机构或向金融机构支付现金。 因此，超过10,000澳元交易需要以电子转账方式或支票方式进行。将支付分成较小的金额，无论是全部现金支付还是用现金和电子各付一部分的组合都是不允许的。新政还将限制通过不同付款结构来绕过付款限额行为。 目前，只有金融服务，银行和博彩业有允许现金交易超过10,000美元或以上。根据反洗钱和反恐融资规定，如单笔交易高于10,000澳元，必须在10个工作日内向澳大利亚交易报告和分析中心（AUSTRAC）报告 澳大利亚并不是第一个引入现金支付限额的国家，法国，西班牙和意大利都在不同程度上施加限制，通常比10,000澳元的数额还小得多。例如，法国对商品设定1,000欧元现金限制，对某些服务的限制为450欧元。对于非居民，用现金支付工资，以及无法使用其他形式支付的人，政府将会有一些豁免条例。 澳大利亚对现金交易的限制机制将从2019年7月1日起适用。实施该措施的立法目前正处于问询阶段，尚未成为法律。我们会及时向您通报最新进展。