November 2018

继2017-18和2018-19联邦预算案公布之后，财政部又发布了一份咨询文件，解释了打算如何重新修订股东向公司借款 （Division 7A）的相关条例。值得注意的是，这仅仅是一份咨询文件，现阶段尚未通过或发布任何立法，立法最终实施版本可能有较大差异。 该议案或于2019年7月1日开始实施，以下是提案的要点： 现行规定允许股东向公司借款（Div 7A Loan）还款期限为7年或25年，新规将把还款最高期限缩短至10年。 将引入过渡性条例，确保现有的Div7A贷款能纳入10年期限模式。 7年的贷款将保留现有期限。而25年的贷款将在2021年6月30日之后根据新规定进行调整。 1997年12月4日之前尚未清算的债务将更新并纳入Div7A Loan的范围。 至2021年6月30日起，他们将被视为财务借贷，需要在2021年报税之前偿还贷款或拟定相符的贷款协议，以避免该款项被视为派出的股息缴税。 可分配盈余(distributable surplus)概念将被完全取消，这意味着无论公司的财务状况如何，公司贷款和免责债务的全部价值都将是视作派出的股息缴税。 未付的当前权益（UPE）将被视同派出股息，除非在公司报税递交日之前付清或拟定相符的贷款协议。 2009年12月16日至2019年6月30日期间产生的现有UPE也将纳入这些新规的范围。财政部仍在考虑是否应将2009年12月16日之前出现的UPE纳入Div 7 A的范围 将引入自我纠正机制，允许纳税人能在税务委员会审核前自行解决Div7A的问题。这将需要满足许多条件才能利用这个机制（例如，必须采取适当的步骤去识别错误​​并在6个月内解决问题）。 Div7A的修正期将延长至贷款或免责债务发生时该财年结束后的14年后。 将会使用safe harbor 机制，用于测试股东在公司财产私用时，所支付的金额是否符合公平交易的市场价格。 这些新变化目的在于阐明目前股东向公司借款（Div7A条例）中不明朗因素并且解决一些现有系统的漏洞。无论未来几个月讨论如何推进，现在明确的事是，Div 7A条例将有很多变动。鉴于大多数变更的开始日期是2019年7月1日，因此对那些受影响的人来说，理解和应用新规的时间是有限的，所以需要尽早规划。

女性卫生棉条需要征收GST，医用护垫则不需要。早餐燕麦不含消费税，但早餐麦片条和饮料却需缴税。本文将探讨了某些商品对GST 豁免问题。 澳大利亚的商品和服务税（GST）很混乱。为了确保商品及服务税通过议会，当中促成了一项协议，就是免除某些项目如新鲜食品，教育，健康和儿童保育等征收GST，原因是为了确保低收入者不会受到商品及服务税对生活必需品的不利影响。然而，我们的邻居新西兰却采取了更简单的方法，将GST应用于大部分的商品服务项目，将救助低收入者的的任务交由社会保障体系。 澳大利亚的GST困境在于不同产品和服务之间征收GST的界限不明确，使在不同项目的税收处理之间造成异常。女性卫生用品就是其中的典型。例如，女性卫生用品不被认为是健康医用类产品，但医用护垫是医疗所需的可免于GST。卫生纸和尿布，可以说也是生活必需品，却也要征收 GST 财政部已经进行了咨询，以确定什么类型的女性卫生产品可取消征收商品及服务税。州政府已同意取消GST。联邦政府也表示，打算从2019年1月1日开始取消卫生棉条的GST，但到目前为止，暂时还无立法引入议会确认实施改革。