October 2018

 税务居民评定规则改革 税务委员会发布了一份关于改革税务居民评定规则的咨询指南。 他们将审查着眼于简化税务居民规则的选项，同时保护系统的诚信度。这种简化,将评定税务居民时的多个选项,简化为以下两步： 主要测试 (Primary Test) – 基于就个人在澳洲境内居住的时间（即“天数”）作为主要的评定标准，通过时间来自动确认个人税务居民状态。 次要测试 (Secondary Test) – 次要测试是针对那些没有通过上述主要测试的个人,就个人的实际情况进行其他考量，同时结合现有的判例来决定个人的税务居民状态。 此外，该指南还涉及其他咨询领域： 诚信 – 对于那些规避税务居民规则的‘居住地不确定者’(’resident of nowhere’)，在评定税务居民时，将考量是否会有诚信问题。 退休金测试 – 指南将更新过时的退休金测试，使该测试仅适用于英联邦官员及其家属，其中官员为已关闭的政府退休基金（最后一个该类基金于2005年关闭）的成员。 过往的税务居民状态 税务委员会认为，该规则上的任何变更有望减少过渡影响。 咨询将于2018年10月26日关闭，之后税务委员会将与有关各方进行有针对性的磋商。 低收入者可能仍需要提交纳税申报表 ATO已经发布了一份指南，以确认即使有些低收入人士的应税收入低于纳税门槛，但仍可能需要提交纳税申报表。在许多情况下，即使他们在一年中没有纳税义务，也需要提交纳税申报表。例如，个人在收入年度中亏损，那么他们需要提交纳税申报表。 消费税和所供应货物与澳大利亚的关系 ATO指出，货物供应是否与澳大利亚有关，并不取决于交易各方的税务居住身份或生意地点。如果货物在交易期间位于澳大利亚境外，那么供应不应与澳大利亚有联系，也不应产生GST责任，即使有关各方是澳大利亚居民。 快递和清洁行业的应税报告系统 自2018年7月1日起将应税付款报告系统扩展至快递和清洁行业。虽然规则范围广泛，可适用于提供清洁或快递服务的所有实体，在立法最终版本中增加了一些例外，如若该年度的清洁或快递服务占总服务不足10%，则不需要报告。

澳大利亚税务局（ATO）一直非常关注个人申报的抵税项目。最近，他们的“热门审查名单”指向家庭办公费用抵扣。如果您在家工作，我们将指导您哪些家庭办公费用可以抵扣而哪些是不可以的。 在家办公 如果您没有专门的工作区，您是在沙发上或餐桌上处理工作，您可以申请抵扣一些费用，如工作相关的电话和互联网费用以及工作设备的折旧。如果您没有收据或发票，电话和互联网费用最高只可以申报50澳币。 如果您有一个专门的工作区，您可以抵扣更多，包括您房屋的一些运行费用（running cost），例如部分电费和办公室内家私的折旧等。 在家经营生意 如果您的住房是生意的主要营业地点，您还可以抵扣一系列与房屋相关的费用。如部分房屋利息等，但另一面是，如您卖掉自住房时，会对资本增值税的豁免有影响。 计算与工作相关的部分费用 在申报在家办公费用时，您需要出示证明哪些部分是用于私人或工作目的。例如电话和上网费用，您可以查看接收工作电话的数量，花费的时间或数据下载作计算。另一种方法是用logbook的形式记录每一天该项目的工作使用情况，连续记录四周，然后得出的工作百分比应用到您的全年费用中。例如，如果您在logbook中记录的四周内，工作使用家庭座机的时间为20％，那么您可以将年度座机费用的20％作为家庭办公费用抵扣（假设您的情况在一年中没有变化） 。 可以申报哪些家庭办公费用？   运行费用 （Running cost）如果您有专门的工作区域，用于运行工作区域的费用，如电费，清洁费，办公设备等，都可抵扣。当然，任何抵扣都仅限于与工作相关的部分。您有两种抵扣方法 使用每小时45cents的固定费率计算- 您需要记录您在家工作的实际时间，或者连续记录4周后应用于您全年的费用。 或者 使用实际费用计算，您需要将清洁，煤气费用等等的收据保存好，计算出工作区域的面积占总建筑面积的百分比，然后计算出您专门用于工作的房屋费用。 居住费用 （Occupancy cost) – 如房屋的租金，贷款利息，保险，土地税和社区管理费等，但仅限于您的住所是您的“营业地点”，并且您没有其他工作地点时（如办公室）才能申请抵扣。用于经营生意的房屋部分是不适用除商业以外的任何其他家用用途，例如家中设置的医生诊所或美发沙龙。居住费用可以通过计算您的总开支×建筑面积×工作时间对全年占比进行抵扣。一般来说，员工（employees）是不可以抵扣居住费用的，只有运营生意才可以。 与工作相关的电话和互联网费用 (telephone and internet)  – 通常家用电话和网费都不可能100％用于工作用途。如果您的雇主为您提供电话，您就不可以抵扣这些费用。没有票据的话，您可最高仅可抵扣50澳元的电话和互联网费用，如果有票据可按实际报。 家具办公设备折旧 （decline in value) – 对于计算机和打印机等资产，如果项目成本超过300澳元，需要按每年的折旧进行抵扣。但如果使用ATO 每小时45cents 的固定费率,那么办公家具的折旧就不可以另外申报了。 花费 （可否抵税） 家中为主要工作场所并且有特定办公区域 家中并非主要工作场所但有特定办公区域 家并非主要工作场所并且无特定办公区域 运行费用 是 是 否 工作相关的网费和电话费 是 是 是 工作电脑折旧 是 是 是