September 2014

在私营公司里，股东向公司借款时有发生。由于借款不属于股东的应税收入，因此股东可以以借款之名，从公司获得收入而不需要缴税。因此，税局订立了假定股息条款（Division 7A）来对上述做法进行监督。 什么样的公司借款会受到制约？ 假如借款款项在公司报当年税前还没有还清，或者没有一份合法的借款协议，那么此款项将会被视为同股利分配处理。 此种股利是不带franking credit。拿到过股利的人都知道，通常来讲如果账上转了7元的免税股利，那么都会有3元的税款返还。但在7A分案下，股利将不会有3元的税款返还， 即使公司已交税。 如果股东与公司已签订一份借款协议，那么公司必须保证股东会在借款后的第二年的6月30号前偿还税局规定的最低偿还金额，不然此借款将视为股利分配处理。 例如，如果款项是在2013/14年借出，并且有签订合法的借款协议，那么还款会在2014/15年开始， 而根据税局的要求，第一笔款项必须在2015年6月30号前付清。 偿还金额是如何确定？ 最低偿还金额是包括本金与利息的， 而利率是根据7A法案里的基准利率来计算。 税局表示从2014年7月1号起，年度基准利率为5.95%。 避免公司借款被视为股利的方法 保证每年都有一份合法的借款协议 在截止日期前把款项还清 把股东借出的款项当成是发给股东的工资来上报 把借出款项或是最低偿还金额当成是给股东发的带franking credit的股利来上报 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)

很多小生意的雇主都会买员工保险(workers cover)，或其他生意保险，但是最容易忽视保护生意的最大财产-你自己！如果你作为一个企业家长期缺席于你的生意，甚至不可预见的突然死亡，想象一下这会带给你的生意多么巨大的影响。这里有一些关键的策略，你今天就可以实现来保护你自己和你的生意。 保护企业资产和收入 如果你生病了，那么消减债务可以保护作为贷款担保的个人或企业资产。你应该考虑购买人寿保险，完全及永久性伤残保险和重大疾病（创伤）保险来减少你的债务。 保护企业所有权 如果你或者其他股东伤残或死亡，你要确保有序的企业继承。转移资产到其他股东可以弥补你或者你的受益人。你可以考虑股权买/卖协议 。股权买卖协议是一种商业合同，它让你或你的商业伙伴在未来可以买卖公司股份。根据协议的条款，如果你发生了突发事件，包括死亡，残疾和退休，那么你的商业利益（股份）可以转移到买家(比如你的生意伙伴)。股权买/卖协议要充足的资金支持，所以人寿保险和完全及永久性伤残保险经常用于此目的。 保护你和你的个人收入 如果你因为生病或受伤而无法工作，那么你的收入就会减少。你需要一个策略以确保企业的资源没有被用于资助你的生活。收入保障保险可以每月支付你收入的75%，而且这些保险的保费可全额扣税。 管理你的运行成本 在生病或受伤期间，小生意的业主需要一个策略来支付固定的运营费用来维持生意。如果你因为生病或受伤而暂时无法工作，那么营业费用保险可以报销你那部分的商业开销。营业费用保险的保费也可全额扣税。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)