April 2017

最近州税收法律的变化可能会使家庭信托产生巨额税单。这个问题源于最近新南威尔士州、维多利亚州和昆士兰州的立法改革，外国人购买住宅用地需要征收附加费。 虽然这可能听起来不像是一个问题，但是这个问题的出现是由于家庭信托契约起草的方式。这些信托契约通常是为了以便受托人有权将收入或资本分配给很广泛的潜在受益人。因此，如果外国人可以从信托中获得收益，用于持有或者购买在新南威尔斯州、维多利亚州或昆士兰州的住宅用地，那么您的信托可能会征收附加税。如果不能排除将外国人作为受益人（例如居住在英国的表哥），那么你可能会面临新的税收问题。虽然对于外国人分配不太可能发生，信托契约只是防止有这种可能性发生。 如何避免被征收附加费？ 假设您没有想要把收益分配给外国受益人，一个方法是您可以修改您的信托契约。 该修正案会使“外国人”不再是受益人，从而不能从信托中受益。 然而，您有必要仔细研究这个过程，以确保不会产生更严重的税收影响（比如确保信托契约修正不会导致信托被重置）。 信托契约会产生什么问题呢？ 为了保护资产，大多数家庭信托都有很广泛的潜在受益人和不受约束地分配收入或资本。这意味着没有一个受益人可以声称他们拥有信托资产或收入的权利。这是很有帮助的，当债权人正在寻找目标资产时，您是没有处置资产或收入的权利的，直到信托同意分发给您。 州政府税法的变化和对家庭信托的风险 新南威尔士州、维多利亚州和昆士兰州在2016年底出台的税法变化是针对于外国买家在这些地区购买或拥有某一些类型住宅用地征收附加税（为了土地税的目的）。附加税是现有的土地税和印花税的额外增加部分。   外国附加税 土地税附加 新南威尔士州 4% （2016年6月21日起） 0.75% 昆士兰州 3% （2016年10月1日起） 无 维多利亚州 7% （2016年7月1日起） 1.5% 如果您的信托契约不排除外国人，那么如果在上述三个州持有或购买住宅用地，则有可能支付新的附加费。 如果您担心这些税法改变会对您的家庭信托产生影响，请致电 （02 9267 0108）或发送电子邮件 （info@exemplary-financial.flywheelsites.com) 给我们，我们可以帮助您解决这类问题。

政府和监管机构总是难以跟上不断变化的技术、商业模式和筹资方式，然而，政府最近的改革和一系列新的举措力求于使企业免于过度监管、缺乏弹性的税收制度和造成非预期的后果。 企业结构改变的税收减免 一个企业通常会扩大其企业结构， 根据2016年7月1日起的新规定，如果您的企业出于商业原因，真正地需要从一个企业结构转向另一个结构，只要您满足一些特定条件，您可以在不产生额外赋税的情况下做到这一点。资产转移到任何企业结构（例如，个体商人、合伙企业、公司或信托）时，如果满足以下关键条件，这种新形式的重置营业资产可以完全获得所得税减免： 该交易是真实并是生意持续的结构重组。因此，税收减免特许权不能用于赎回或出售企业。 每个交易方都为小企业（收入低于200万澳元，虽然这个界限可能会增加到1000万澳元），或者在交易发生年份与小企业有关。这个营业额测试会受一些分组方式的影响。 企业所有者（拥有资产最终经济所有权的人）和这些资产中的份额并没有实质性变化。 目前用于转移的资产是当前所有者或某些关联方正在使用的。 原始实体和新结构的实体都需要是澳大利亚居民。 参与交易的各方必须共同申请转变结构。 参与交易的实体都不是养老基金或免税实体。 激励天使投资者 对于初创公司来说，在商业化之前，通常难以获得资金，而且早期阶段的创新投资（通常被称为“天使投资者”）往往有很大风险，但是投资一旦成功，收益颇丰。新税法为这些早期投资于创新型初创公司的企业提供了激励： 投资于澳大利亚创新型公司新发行股票将获得投资价值20％的不可退还的税收抵免，最高抵扣额为20万澳元。 如果持有其股票1至10年，投资者可以不计股票实现的资本收益 （CGT）。 研发税收激励措施 研发税收激励措施已经存在多种形式，但是仍值得去思考。 政府提供这个税收抵扣，用于鼓励公司进行有利于澳大利亚的研发活动。 目前税收抵免适用的公司为： 总营业额低于2000万澳元的公司（除非被免税实体所控制）可获得43.5％的可退还的税收抵免 所有其他类型的公司可获得 38.5％的不可退还的税收抵免。 如果公司在本收入年度的名义研发扣除费用已经超过1亿澳元，研发税抵扣率将降至公司税率。 如果您有相关问题需要帮助，请致电(02 9267 0108)或发送电子邮件（info@exemplary-financial.flywheelsites.com)给我们。