August 2017

澳洲税务局和财政局这个月非常忙碌。财政局推出一份草案，公布了2017-18年联邦预算法中相关条款。这份草案让我们能清楚了解到哪些纳税人会被影响，以及有哪些可能的影响。 工作相关开销税务抵扣 澳洲税务局特别关注个人税务抵扣的申报。例如，申报了$150的洗衣花费的个人，却没有证据证明他们需要穿着制服，或者说明这笔花费是如何计算。虽然申报抵税时，在一定数额范围内的开销可以不提供收据，但这不意味着纳税人可以自动申报扣税，或者不需要保存相关证明或记录。 给共享出租车司机的提醒 澳洲税务局公布了一份指南，提醒共享出租车司机需将相关收入报税。重要的是，因为共享出租车的税务与一般出租车税务相同，所有驾驶共乘出租车的纳税人都必须注册商品及服务税（GST），并且无论收入多少，都必须诚实报税。 降低海外居民的资产增值税（CGT）预扣税起征点 从七月一日开始，与海外居民的资产增值税相关的预扣法规已开始执行。原先只针对$200万以上的房产增值税预扣， 现在$75万以上的房产即需开始征收资产增值税，并且税率从10%调升到12.5%。 被动投资的小型企业优惠 （Passive investment companies） 日前税收与金融服务部长发布了一份新闻稿，证实政府并无意向降低被动投资型企业的税率，只打算提供税收优惠给积极从事商业活动的小型企业 （SBE concession）。目前澳洲税务局处理此类税务的方式仍有待进一步说明，我们也期许短期之内政府能针对此议题给出更明确的答案。 海外信用卡交易的商品服务税（GST） 澳洲税务局已经完成针对信用卡发行机构的法规。在出口法规中商品及服务税法第38到第190部分的规范下（原始草案于2014年发布），信用卡发行机构不须缴交商品及服务税。 澳洲税务局证实，持卡人如果确实在澳洲境外，可使用其发卡机构提供的服务执行交易，且该发行机构可免缴商品及服务税。 取消对非居民的自住屋税务豁免 澳洲政府在联邦预算法中宣布，从2017年5月9日起，非澳洲税务居民不得享有澳洲税务居民在自住屋资产增值税上（CGT）的优惠，且财政局已经发布与此相关的草案。 在主要法规下，纳税人在从事资产增值相关交易时，若不具有居民身分，即便他们持有该物业所有权时曾经是居民，甚至过去物业持有的大部分时间里都是居民，都无法再享有资产增值税豁免。

如税务局长Chris Jordan所说：「根据我们的调查，目前较大有税务违规风险的公司和个人，主要还是以税务抵扣为主，尤其是与工作相关的开销。根据我们抽样审计结果，工作开销经常被误报或是超额申报。有的是因为失误或粗心，也有的蓄意误报。在2014-2015年间，与工作开销相关的抵税申报额超过 $220亿。虽然相对来说每人超额申报的金额都不高，但总金额以及涉及违规的人口总数却是非常显著的。」 以下我们为您总结了对个人，公司和私人团体2017 ATO 重点审查项目。 个人报税重点审查清单 申报与工作相关开销的抵税额，远高于在相似产业和职业类型中的其他同行； 申报超量与出租房有关的开销； 非商业类（按普通房租出租的）短期度假房出租收入用于抵税； 私用住宅申报抵扣贷款利息；以及 已注册商品及服务税但未积极经营企业的个人。 虽然金额不高，但使用默认的抵税项目但未实质发生花费（例如服装开销$150）的人数之多，令澳洲税务局非常担忧。 小型企业（公司） 蓄意隐瞒收入，或以刻意不注册、记录、提报等方式规避税法； 企业（公司）申报的商业活动或营业额低于同行业小型企业（公司）的基准； 未按时预扣或支付雇员薪水中的个人所得税（随赚随缴PAYG）的雇主； 未遵守退休金保障规范及按时支付养老金的雇主； 已注册消费税（GST）但未经营的企业； 未提交财务报表的企业；以及 不当申报或低报营业额的企业。 如果企业绩效低于澳洲税务局的同业指标，请预备充分理由向税务局解释。这并不代表您的公司有任何问题，只是税务局可能会因此提高对您公司的关注，也可能需要您提出相关解释。 私人团体 税务或财务表现不如其他同行； 税务不透明； 单笔极高交易，包括财富转移； 过去曾经有意申请超额抵税； 税后收入不符合其生活方式； 以私人资产作为企业资产。 以上这些只是澳洲税务局关注的部分案例，另外还有旅游及教育（work-related travel expense and self-education expense）相关税务抵扣的注意事项。我们可以依照您的实际情况为您提供专业咨询。但若您对上述「审查清单」中的任何条目有疑虑，请您与我们联系。