May 2017

2017/2018联邦政府财政预算在5月10号公布. 我们汇集整个财政预算的内容并结合路透社的分析，整理出以下几项最有可能影响我们客户的政策变动。如果您困惑于这些变化是否会影响您的业务，请随时与我们取得联系， 您可以致电02 9267 0108 或者 发送邮件至 info@exemplary-financial.flywheelsites.com。 国民医疗税于2019年上升至2.5% 国民医疗保险税Medicare Levy将从2019年7月1 日起，增加0.5%，从原本的2%上调至2.5%。 2万澳元资产即时抵扣优惠延长 对于小企业 （SBEs），2万澳元资产即时抵扣优惠（Instant Asset Write – off ）将延长至2018年6月30日。小企业（SBEs）能够即时抵扣2017年7月1日至2018年6月30日期间购买的价值低于2万澳元的符合条件的折旧资产。这些资产需要在2018年6月30日之前首次使用或安装准备使用。价值在2万澳元以上不能立即抵扣的资产可以纳入小企业综合资本库 (general business pool)，在第一年折旧率为15％，此后每年折旧率为30％。如果在此期间business pool余额少于2万澳元，也可以立即全部抵扣。2万澳元资产即时抵扣优惠将于2018年7月1变回1000澳元。 值得注意的是，参议院已经通过的立法修正案，小企业营业额门槛增加至1000万澳元。这意味着，营业额处于200万到1000万的小企业都可以享受2万澳元资产即时抵扣的优惠。 鼓励老年人以大房换小房 2018年7月起，政府采取措施鼓励65岁或以上的屋主以大房子换小房。他们可以将卖房所得投入养老金，最高可达30万的税后缴款（non-concessional contribution），但条件是他们必须在出售房产中住过至少10年的时间。同一个家庭的夫妻可中同时利用这一措施。但需要注意的两点是：（1）这种缩小住房的方式仍受养老金资产测试的影响 （age pension test）；（2）老年夫妇出售原来的住所，再把60万澳元存入养老金账户后，购买新房可能有一定困难。 5000澳元房产空置税 海外购房者的房产如果在一年内闲置半年以上，需要缴纳5,000澳元的房产空置税（Vacancy Tax）。这一举措旨在鼓励海外购房者出租澳洲的房产，从而增加澳洲居住房的数量。生效日期为2017年5月9日下午7：30（AEST）。 用于前往出租物业的旅程费用将不可抵扣 从2017年7月1日起，有关前往住宅出租物业的检查、维修或收取租金的旅途费用将不能抵税。但是投资者支付第三方物业管理费仍可以继续扣除。这一举措为了避免旅行费用用于私人旅行，使税务优惠更有针对性。 二手住宅物业中的家居设备折旧取消 从2017年7月1日起，政府将限制二手物业家居设备装置（Property plant and equipment）的折旧抵税。2017年5月9号以后，首次为投资住宅物业购置设备的投资者可以扣除折旧其家居设备费用，但是之后的所有者无法抵扣前业主购买设备装置的折旧额。预计这一措施可以给政府带来2.6亿澳元的收入。 首次置业者的存款优惠 2017年7月1日起，首次置业者可以将自己税前工资的一部分直接存进养老金账户作为首次置业的储备资金。这部分存款可以享受养老金的税收优惠。每年存款额度为1.5万，终生总额不超过3万澳元，夫妻或伴侣双方可以同时使用。这笔存款可在2018年7月1号开始取出。 政府预计将产生2.5亿澳元的损失。 学生贷款还款门槛下调 新的学生贷款还款门槛调整将在2018年7月1号正式实施，这将影响到所有现在或以后的高等教育贷款项目（HELP）的借贷学生。财政预算确认将学贷还款门槛将自2018年7月1号起从原有的54,869澳元降低到42,000澳元，还款利率为1%。最高的还款门槛为119，882，还款利率则为10%。 公司税率下降 参议院已经通过的立法修正案，公司营业额不足5,000万澳元的企业税率将会逐渐下降。 财政年度 营业额低于 公司税率 2016-2017 1,000万澳元 27.5% 2017-2018

您可以做些什么来减少您和生意上的税收呢？答案是相当多的，时间是至关重要的，需要在6月30号之前进行规划。以下是一些小的技巧； 加速抵扣 对于企业来说，如果您的现金流良好，在财政年结束之前购买所需物品用以抵扣税款，特别是那些营业额小于1000万澳元的公司，可以在享受2万澳元资产直接即使抵扣优惠（Instant Asset Write – off），已经有9万家企业这么做了。而这2万的即时扣除优惠将从2018年7月1号调回1,000澳元。 延迟收入 — 高收入者的一次机会 应税收入超过18万澳元的纳税人需要在每澳元的基础上多征收2%的税款。这个2%的税款预计将于6月30号结束。2017年4月1日发生的福利税率（FBT）下降和7月1日取消2%税款之间有时间差，这给高收入者提供了一次机会，他们可以通过薪资组合和其他方法来减少应税收入。 如果您有可能收入飙升，例如出售商业业务或者其他重要资产，您可以将销售推迟到2017年7月1日来避免支付2%的税款。但您需要注意合同结构是如何组织的。在很多情况下，如结算在之后发生，但在双方签订合同时，在税务上，这种销售已经被视为发生了。 私人公司的欠账 在股东贷款账户中，下面情况是常常发生的：企业主通常会从业务中支付一些个人费用。如果您存在这种情况，需要在6月30日前偿还（您可以申报股利去支付未偿还的股东贷款账户），或者签订正式的有具体条件的贷款协议。如果不采取行动， ATO 将按照最高税率将未偿还的金额视为股东手中的应付股利。 生意上账目 对于公司来说，董事通过适当授权的决议，在可在2016-2017财政年度结束前，尽可能早的把能扣税的董事费用和员工奖金支付出去。注意的是，对高收入者有2%的债务税（见上文：延迟收入 — 高收入者的一次机会）。 对于信托而言，在6月30号之前书面方式将信托的收入分配方式记录下来是当重要的。在六月底我们会就信托收入分配事项与相关客户联系。 可将公司的必要支出，如维修，公司用品，商业礼物，捐赠等提前。 如果现金流允许，将第四季度的员工养老金费用付清 将可发生的资本损失（capital loss）实现从而抵消资本收益（capital gain）