September 2018

澳大利亚税务局（ATO）宣布了一个新数据匹配系统，该系统主要用于审核，使用目前火爆的网上短租平台（如AirBNB和Stayz）获得租房收入的房东。 ATO将利用这个新的数据共享平台与金融机构提供的信息相配对，以19万使用共享平台的房东为目标，确认他们是否未能正确地申报租金收入或过度抵扣费用。实际上，您在共享平台中获得多少收入，都必须能与纳税申报表中声明的内容相匹配。并且可以肯定的是，ATO是可以通过检查您的银行账户进出的金额的。 ATO声称租赁物业不是一个‘爱好’（因被视作‘爱好’的收入或不需纳税），所以即使是一次性租赁也需要申报。 但是，ATO所关心的不仅是收入，所申报的抵税金额也是他们关注的焦点。 ATO担心一些房东会过度申报抵税项目，例如，只有一个房间出租时申报抵扣整个房屋费用，或者是房屋并未真正出租，却申报抵扣费用。 ATO将使用这些数据去识别没有正确登记，申报和纳税的短期租赁的房东，ATO 还补充道，他们会从州政府所获知的长期租赁的数据与这些短期出租的数目相比对。 如果您提供短期租赁住宿，以下是一些税务“基本规则”： 保留记录（特别是需要申报抵税项目） 如果出租物业用于创收目的，您可以抵扣挣取该收入的花费 任何低扣款项必须与出租房屋的时长和使用面积成正比例。也就是说，如果您出租一个房间，您只能在可用时间内抵扣与该部分住宿相关的费用。 若以租金低于市场价，可抵扣的花销也应相对降低，例如出租给家人和朋友。 值得注意的是出租自住房会影响您在出售物业时，获得自住房的增值税CGT豁免的能力。 在2016年，约有210万人申报租金收入，租金收入全国总额为420亿澳元，而这一数字每年都在攀升。如果您被ATO审查，请立即与我们联系。ATO在采取任何合规行动审查前，您有28天的时间回复ATO调查并澄清。如果您担心自己可能成为审查目标，可考虑购买税务审计保险，以支付回应ATO调查时的会计师或律师费用。同时，ATO罚款可高达税收缺口的75％。

议会在上个月底通过的立法中引入了一项新的测试，该测试将限制一些公司在2017-18财政年度获得较低的公司税率。 在这三年间，公司税率（company tax rate）和分红抵免的税率（franking rate）发生了很多变化，紧接着小型商业实体（small business entities) 的相关定义也发生了变化。处理这些变化的复杂之处在于其时间问题：议会是在2018财政年度结束后才通过该法案，却会影响截至2018年6月30日财年度的公司税率，还会影响自2017年7月1日起支付的股息的分红抵免金额（franking credit）。 自2018财年起，“基本税率实体”（base rate entities）可以按较低的27.5％公司税率纳税。适用公司为 总营业额低于2500万澳元且； 公司的“基本税率被动收入”(base rate passive income) 低于总收入的80％。 虽然新的2500万澳元营业额门槛对许多公司来说都是好消息，但对有些公司来说却是个问题，因为分红抵免的税率也会随之而变。 并且，从2019财年起，这个营业额门槛还会提升至5000万澳元。 什么是被动收入(base rate passive income)? 基本税率被动收入包括以下类型的收入： 股息，当中，非投资组合股息（non-portfolio dividend）除外; 股息中连带的分红抵免（franking credit）; 非股票分红（non-share dividend）; 利息（某些公司有一些例外）; 特许权使用费; 租金; 净资本增值收益; 与基本税率被动收入相关的来自信托或合伙生意的分配收入。 如果公司从信托或合伙生意中获得收入，您需要追踪收入来源以确定该信托或合伙生意所得收入的性质。例如，信托1可能会将收入分配给信托2，信托2然后将收入分配给公司。 股息是否会被视为被动收入取决于所涉及的持股比例。如果该公司持股不足10％，那么所得股息应被视为被动收入。 最高分红抵免税率 （Maximum Franking Rate） 新规还对最高分红抵免税率进行了更改。自2018财年起，如何决定该公司的最高分红抵免税率，需在以下假设情况下，查看公司本年度适用的税率： 若公司本年度的总营业额与上一年度持平; 公司本年度的应税收入与上一年度持平;和 公司本年度的被动收入与上一年度持平。 比方说，如果一家公司在2018年收入年度支付了一笔股息，若以下情况成立，其最高分红抵免税率为27.5％ 该公司2017年的年度总营业额不到2500万澳元;和 2017年公司应税收入的80％或以下为被动收入 如果公司在上一财年尚未成立，那么最高分红抵免税率为27.5％。如果一家公司在2018年收入年度支付了股息，并且起初是30％，但新规后降为为27.5％，那么公司需要告知股东正确的分红抵免税率以及确保公司的分红抵免账户（Franking account）作出相应调整。