July 2014

又到一年退税的时间了，那么我们在退税过程中应该注意些什么呢？下面，我们会介绍一下税务局今年的审查重点和如何通过税务局维护自己应有的权益。 个人 １）漏报或隐瞒收入和不正确地多报福利与或工作相关的支出。 税局的数据匹配功能日益强大，由此一旦你在报税表上提供的数据跟税局从第三方获得的数据有出入，将会增加被审查的风险。今年税局将会启用新的信息来源来审查是否正确申报了以下数据： 私人医疗保险回扣索赔 洪水税豁免 应课税的政府补助和支付 建筑及建造业中某些付给承建商的付款 2）使用复杂商业结构来避税的富裕人士 税局的分析显示一些拥高收入或拥有较高净资产的人士，通过一些复杂的商业结构来逃避税务。富裕人士的商业事务通常涉及公司，信托和自我管理养老基金，有可能在结构设计上减少收入或没有透露出售资产的情况，其中包括未报告的所有收入—如股息，资本收益和从外国来源收入等等。这种企业和个人的收入和支出之间的模糊现象吸引了税局的注意，因此也是今年稽查的重点。 ３）参与税务规划方案 有些税务规划方案（tax planning schemes）以高回报高抵扣来吸引个人，包括自筹资金的退休人员参加。这些方案通常很复杂但不符合税法。参与这些方案的人也是今年税务稽查重点。 小生意 1）正确申报工资代扣税 雇主必须从支付的员工工资里代扣金额并支付这些款项给税局。这是每个雇主的义务。不真确履行将引起税局的特别注意。税局将利用情报收集和信息匹配功能来检测雇主谁是潜在的不履行其义务 并进行审核与审查。 2）正确申报福利税 有些雇主没有意识到有上报或缴纳福利税的义务。雇主提供给员工福利比如提供车给员工私用（包括雇主自己把公司车私用）等是需要向税局报福利税表的。今年税局将重点稽查有汽车福利但没有上报福利税表的公司。 3）现金生意和小生意标准 税务局会利用更多更精确的信息匹配系统发现为了减少付税利用现金进行交易小生意，那些没有完整记录，现金支付员工工资和在税务系统之外运营的生意会很有可能被税务局所监测。建筑业和咖啡店是监测重点。税务局还会特别注意通过网络进行交易的生意，因为他们更容易漏报收入。 与小生意标准做比较是另一种税务局选择审计案例的方法。这个以前已经阐述过很多次了，税局在未来一年里将会继续扩展它的使用范围。 增值税（“GST”） 1. GST退税的属实性 有关退税申报， 税务局会通过第三方的数据和数据模型技术来监视这类申报是否属实与合理。另外房产交易在处理GST 上会存在相对较高的风险。 除了传统的地产业外，房产交易对一般生意来讲大都是比较少见的一次性交易，因此税务局也会格外注意。 1. 内部系统的完善性 税务局将审查一些存在较高风险的行业，这些行业主要包括：批发业，建筑业，金融保险服务业，矿业，政府与零售贸易等。这些行业的业务系统都处于改革的阶段或者在架构上有着较为复杂的改变。 税务局将会提供一些业务与风险管理的课程，与企业纳税人一起找出并解决潜在的问题与风险，并为其提供帮助与指引。另外，税局鼓励中小企业对自身的业务系统的完整性进行自我检查，并强调企业对其税务与会计系统的投入是非常重要的。 1. 跨国交易 与境外有交易的生意和企业在申报GST 时会比较容易受到税务局的审查。税务局会密切关注那些经常性进口商品并少于1，000澳元的销售商是否应该注册GST。 1. 逃税 其中包括：1）有目的性的避免注册GST 。2）故意不报或少报应付的GST 。3) 与他人串通而避免上交GST或其它税收。 1. 现金收入 税务局会仔细调查那些通过漏报现金收入来减少支付GST的小型生意。我们尤其注意到税局对这些行业第一次申报退税的稽查力度加大，无论金额大小，以求业主从一开始就能够把文件组织好，并且遵纪守法。 养老金 1. 养老金规定性供款（Super Guarantee） 每当有雇员向税局投诉他们雇主没用付养老金规定性供款时，税局都会进行调查。在未来的一年内，税局预计会就这些投诉联系12,000名雇主。 某些行业的雇主存在着较高的不履行养老金规定性供款要求的风险，税局将会对这些行业进行审计，这些行业包括 咖啡厅与餐馆 木工业

Due Date Obligation BAS 25 August 2014 -Jun’14 BAS 25 November 2014 -Sep’14 BAS 28 February 2015 -Dec’15 BAS 26 May 2015 -Mar’15 BAS Tax Return 31 October 2014 -Income tax returns for all entities where one or more prior year income tax returns were outstanding as at 30 June 2014 15 January 2014 Income tax return

在建立自管养老金的时候，人员组成可以灵活地根据个人或企业的需求来设立。养老金可以有最多四名成员，而这些成员可以全是您的家庭成员或者是一部分家庭成员和一部分商业伙伴的结合。成员之间并不需要都有关联。特别需要注意的是， 管养老金的成员必须同时也是该养老金的受托人。但是当受托人是公司的时候，所有成员必须都是该公司的董事。 以下是五种合理的成员组成架构： 1. 四名成员全是家庭成员并且各自都是受托人 例如爸爸妈妈和两个孩子都是一自管养老金的成员和受托人。 2. 四名成员互相没有亲属关系，但各自都是受托人 例如，Mark、Steven、Craig和Paul互相没有亲属关系。他们都是A公司的合法员工，但他们都不是A公司的董事。他们一起与A公司建立了一个雇主担保性质的自管养老金。他们四个都可以是该自管养老金的成员。 3. 四名成员包括两名企业合作伙伴及其他们的配偶，并且各自都是受托人 例如Janet和Julie是一家公司的企业合作伙伴但没有亲属关系。他们两人的配偶都是该企业的职员。该公司是该养老金的雇主担保人。Janet和Julie还有他们的配偶都可以是该养老金的成员。 4. 成员是两个互相没有关系的朋友，但各自都是受托人 例如Mitchell和Noelle是朋友，并且他们之间没有雇佣关系。他们两个都可以是同一个自管养老金的成员。又假设Mitchell有一名员工叫Linda希望能加入上述养老金，但只有当她与Mitchell有亲属关系的时候才可以成为该养老金的成员。 5. 四名成员中两名是一家公司的董事，另外两名是他们的配偶同时也是该公司的职员，并且他们各自都是受托人 例如，Andrew和Edward是亲兄弟并且是他们家族事业的董事。他们的配偶Fergie和Sophie是该公司的职员但不是董事。他们四个都可以是同一个自管养老金的成员。 又或者，Adam和Brian没有亲属关系，但同时作为董事一起运行一家公司。他们的配偶都是该公司的职员。该公司是他们自管养老金的雇主担保人，那么Adam和Brian以及他们的配偶都可以是同一个自管养老金的成员。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)