Author name: Oddball

没有人愿意多付税或在抵税时面临不必要的风险。以下是我们整理的年终抵税小提示： 捐赠 – 如果您打算捐赠给慈善机构，现在就是时候。向可抵税捐赠收款机构（Deductible gift recipients）捐款是可以抵税的。请记住，如果您在捐款中收到了一些物品的回报，例如在慈善拍卖会上购买物品，您可能不能获得捐款额的全部税务抵扣。这种情况有特殊的规定需要考虑。 与工作有关的费用 – 您可以按要求扣除您的雇主尚未为你支付的工作费用。但值得注意的是，您需要证明您所申报的费用是用于工作用途。例如，除非是用于保护性服装，商业所需的制服或职业特定的服装（如厨师裤子），否则不能抵扣工作服的干洗费用。可合法抵扣的花销必须用于您的工作。如像笔记本电脑包这样的费用，因为可以用来携带笔记本电脑所以是可以抵扣。但这并不意味着你的Gucci包可以用于扣除。这需由你来证明你所声称的抵扣根据该物品的实际使用情况是可以用于工作用途的。 家庭办公费用 – 如果您在家办公，有些费用是可以抵税的，例如电话费用，房子运行费用和设备费用。请记住，可抵扣部分按为您的办公区域占房子的比例划分。如果您的自住房是生意营业地点，您有权要求扣除利息费用，但是当您要卖房时，自住房增值税全额抵免CGT main residence exemption将会受到影响。 从AirBNB类服务中获得额外现金收入 – 通过AirBNB和类似服务出租全部或部分房屋，所得收入与任何其他住宅出租物业纳税方式相同相同。您必须申报租金收入，同时，您可以扣除与租金相关的费用，例如您的住房贷款利息，专业清洁，保险等费用。 如果是部分出租，可抵扣费用按房屋使用和时长比例划分。但是当您要卖房时，CGT自住房全额抵免将会受到影响。 Uber – 如果您驾驶Uber或提供类似服务，您需要申报您的收入。另外，您需要注册GST。您可以抵扣与运送乘客有关的费用（按照乘客乘坐的公里数比例抵扣）。 危险区域 – 澳大利亚税务局（ATO）高度关注的抵税项目： 差旅费 当人们抵扣与工作相关的差旅费时，总是会有各种各样的问题。 通常来说，这种情况发生在人们获得旅行津贴（travel allowance）但又没有实际花销时（他们可能会与家人或朋友住在一起）尽管ATO每年都会公布一些合理的可抵扣的食宿费用，但您需要保留完整的记录。如果您在食物和住宿方面的花费实际少于ATO 的reasonable rate，您不能抵扣按ATO的reasonable rate 抵扣 自我教育费用。所有申报的可抵扣教育费用都必须与你目前赚取的收入相关联（维持或提高你的工作技能或知识），或者可以增加现有收入。仅在全职工作期间完成课程并不能代表这些课程费用就可以抵扣。若需要抵扣课程所需要的海外旅行的费用。您需要证明这些课程及所花费对您当前的工作至关重要。 不可再抵扣的费用 – 自2018财年起，如果你是一名物业投资者，用于前往投资物业的差率费将不可抵税。 Fortis 的个人年终报税清单可免费下载，请到我们的官网下方点击下载。https://fortisap.com.au/?lang=zh-hans

上个月政府发布特赦，允许拖欠保障退休金（Super Guarantee）义务的雇主在12个月的时间内“自我纠正”。 ATO估计目前保障养老金（SG）拖欠缺口为28.5亿澳元。从2018年5月24日起，将设施为期12个月大赦，通过对减免逾期支付SG的惩罚性费用，以鼓励雇主支付拖欠的SG来降低缺口。 机不可失，即使您相信您的企业不存在少缴保障养老金的问题，也值得进行工资核算以确保您的工资计算正确无误。 获得特赦的资格： 特赦适用于在1992年7月1日至2018年3月31日期间的任何时间内未支付或少付保障养老金的雇主。为符合特赦条件，雇主必须使用 SG Amnesty ATO payment form 或 SG Amnesty Fund payment form 向ATO披露尚未支付并现在已付到员工养老金中的金额。您需要支付全额欠款，如果企业无法支付全额，请与ATO协商支付计划payment pan。如果您同意支付计划后不按时付款，特赦条例将不再适用。 请记住，特赦只适用于“自愿”披露。 ATO将在大赦期间继续进行合规审查活动，因此如果他们首先发现您少付款，您将受到全面处罚。大赦也不适用于已经被ATO确定为欠款并正在进行ATO审计的金额。 在特赦条例下雇主支付什么？ 通常情况下，如雇主未能准时支付SG季度付款，他们需要申报保障养老金声明Super Guarantee Statement并需额外支付其他罚款性费用（Super Guarantee Charge）。逾期不缴，哪怕是超过截止日期一天，您也需要申报并交纳SGC罚款。 通常情况下，雇主支付需支付以下款项 SGC ，由以下组成： 未缴纳的保障养老金金额 每年10％的利息 每季度每位员工20澳元的管理费 或将征收高达200％的罚款 如果SGC或罚款未在到期日前支付，将额外征收利息。 不仅如此，所有SGC金额是不可抵税的，即使是员工保障养老金SG部分。也就是说，如果您迟付SG，即使您马上补交，也不能再抵扣付给员工Super Guarantee的金额。 特赦条例下规定，雇主支付需支付： SGC 未缴纳的保障养老金金额 每年10％的利息 无管理费 不征收的罚款 未按时交纳的利息 特期下的额外好处是，SGC金额可以抵税的。对于那些落后于SG义务的雇主而言，特赦所带来的减少罚款和SGC可抵税性好处可为雇主带来极大的优惠。 因此，雇主该做些什么？ 实施特赦的立法目前尚在议会讨论，至少要到2018年6月才能正是成为法律。尽管如此，各位雇主应该尽快筹备起来。 如果您的企业有拖欠的SG义务并有资格获得特赦，您需要立即着手解决问题或与我们联系，SGC的计算和统筹是需要一些时间才能完成。 如果您的企业在期间聘用了任何合同工contractor，最好安排审查，因为根据政府规定，合同工归类为公司员工并为其缴纳养老金是很常见的，即使双方同意将其归类为合同工，雇主也无法通过合同合约来豁免应缴的SG义务。 如果您已经长时间没有审核您的工资系统Payroll，请在未来12个月内进行查漏补缺。 如果您不确定应缴纳多少员工养老金FairWork Ombudsman的网站上有一个工资计算器，或者您可以在线与他们联系或致电13 13 94。

每一年，澳洲税务局都会收集整合税务数据。最近他们公布了从1600万份2015-2016财年所得税申报表中收集到的数据，这些申报表囊括了135万份个人申报，94万份公司，养老金，合伙生意和信托申报。 以下让我们一起来看看他们发现了什么： 收入最高的职业 最高平均税务收入的职业是外科医生，平均为393,467澳元一年，其次为麻醉师，内科专家和精神科医生。法律从业人员排在第七位，平均应税收入为198,219澳元。 首席执行官和董事总经理排在第九位。 值得指出的是，这些薪水统计数字是各职业类别的平均应纳税收入，因此，这个数字并不是工作薪水，而是薪水扣除所有税务抵扣和损失后的应税收入。这些数据是抽取一定比例的全职员工和兼职员工中总结所得到的结果。 澳大利亚最富有的社区 如果你住在Darling Point，Edgecliff或Point Piper（2027邮编号），你就住在澳大利亚最富有的社区，该地区的平均应纳税收入为192,500澳元。 相比之下，由邮政编码2387覆盖，位于新南威尔士州东北部的Bulyeroi和Rowena地区，平均收入全国垫底，仅为12,000澳元左右。全国收入最低的10个社区中，维多利亚州占5个，其中维州邮政编码为3482的社区，是全国平均收入第二低的社区。 谁贡献了最多的税？ 个人缴纳所得税占52.7％，公司占18.9％，养老金仅占4.2％。 纳税最多的行业是金融和保险行业（9％），其次是批发贸易（8％），制造业（6％）和专业和科技服务业 – 他们分别为会计师，律师，管理人员，科学家等等（6％）。 采矿业仅贡献0.2％的税收。 对于个人而言，在1500万工作人口中，少于1100万人纳税（27％的人不缴纳任何税款）。 应税收入区间在80,001至180,000澳元的税款占总比39.8％，平均每人缴纳3万澳元。 最高的应税收入区间（180,001澳元及以上）人士，缴纳的税款是收入低于135,000澳元人士税款的4倍不止，他们缴纳税款占总比30%。 2015-16年度从个人中收取超过65亿澳元的资本增值税。 如你所料，其中大部分来自房产交易（40.6％），其余由其他资产（39.7％）和股票买卖（19.6％）组成。 公司和养老金贡献了超过50亿澳元的资本增值税。当中，养老金只有2.6％的资本收益来自房地产。 公司支付税款占总税收的18.9％。 所有公司中，约有14％的公司没有缴税或处于亏损中，这个数据和过去三年相当一致，在过去三年相差0.3％（2013/14年度最低，最新统计数据为2015 – 16年度最高）。 仅占所有公司中0.1％的大公司贡献了55％的总税款（超过3600亿澳元）。 其次是中等规模公司占15.2％，按数量最多的小型企业small business 则占12.7％。 我们从哪些地方赚钱？ 工资显然是个人最大的收入来源，个人平均工资收入是58,827澳元（高于前一年的57,576澳元元）。 再次强调，这些数字代表应纳税所得收入，而不是个人的总薪水或工资。 我们在2015 – 16年度的租金收入超过420亿澳元。 超过200万人在出租物业中占有份额，其中近2万人拥有六个或更多出租物业。 然而，大多数人（1,494,837人）只有一个物业。 在过去几年，净租金亏损一直相当稳定，为负36亿澳元。 我们使用了哪些抵税项目？ 抵税项目清单应该能够很好地说明ATO会重点审查哪些项目。 8,627,122位个人在2015 – 16年抵扣了声称与工作有关的项目，平均抵扣额为2,548澳元元（大部分抵扣金额为1,123澳元）。 澳大利亚税务局已经强调他们将会审查与工作有关的抵税项目。 在2015 – 16年出租物业抵扣了457亿澳元， 这比同期的教育预算的355.2亿澳元还多。 61%的出租物业声称收入亏损。 至于捐款抵扣，申报的人变少了，少了5.7万人申报。平均的捐款数字比15财年的674澳元降到634澳元。 养老金 虽然平均养老金账户存款为115,945澳元，但中位数仅为37,473澳元，这显然不足以自行养老。 55至59岁男性的平均账户存款为124,738澳元，在同一年龄段的女性只有83,103澳元。男性和女性之间最大的差距在50岁到54岁之间，女性比男性的养老金存款低36％。