Author name: Oddball

养老金上期已经详细讲过。以下我们重点谈谈其他有关个人（包括投资者）以及生意的一些技巧。 个人和投资者 1. 如果可能的话，收入“迟收”总是吸引人的。比如可能的话定期存款利息7月1日后收到。一些近期内要卖的赚钱的股票也等到7月份以后再处理。 2. 同时提前抵扣费用也使得税收滞后。 以下就是几个可以考虑的方案： • 预缴费 （”Prepayment”）-最简单的办法之一就是把一些可扣税的费用预缴。比如您的专业组织的年费，报刊费，投资者的下一年的利息，市政府费用等等。如果报税及时的话，近一半的费用很快就会通过退税退还给您。 • 修理（“Repair”）-投资房产者如果有些修理要做的话，年底前作也是个好时候。修理但是不要做成了资本投资。比如地毯旧了换一个新的，这就是修理，费用可以全扣税。但是如果换个新的地板，这就有可能变成了资本增值，只能每年折旧了。 • 卖掉亏 钱的股票或投资等。 3. 以下几个个人税法有变动： • 对收入超过18万的客户， 以上技巧不适用。 因为从14年7月起， 税率将提高2%。 所以要考虑反过来做， 既是尽量将收入提前， 抵扣压后。 • 各种医疗和父母税务补贴将逐渐没有或很难拿到。小孩福利条件将更为苛刻。 生意 同样收入条件允许的情况下能够迟收也是很好的选择。比如大多数生意收入已发票日期为主，那么为什么不考虑将最后几天的发票推迟发出呢？ 其它方案包括： 1. 折旧 （“Depreciation”）–在接近财政年度的时候应该复审资产登记注册表。如果有可以注销的旧的或是废弃的资产，公司可以申请立即扣除；对于折旧资产，如果 纳税人停止使用某个资产并且不期望后来再使用，也有可能享有扣除。 2. 小生意这方面有很多优惠，比如如果年底前买车的话，可以一次性15%车价的折旧。其它1月1日之前买的6500元以下资产可以立即折扣。之后1000元可以立即折扣。 3. 小生意也可以象个人一样“预交年费”提前抵扣。其他生意的话就只能扣除$1,000元以下的预交费用，员工保险或车注册费用。 4. 坏账注销(“Bad debts”)—在符合坏账定义的前提下，坏账是准予抵扣的。纳税人在财政年度末之前，应该复查自己的负债人看哪些负债可能成为坏账将被注销并及时入账。 5. 董事费和员工奖金（“Directors fees or employee bonuses”）- 如果明确地承诺要付董事费或员工奖金并在财政年度末之前通过一个合理授权的决议， 公司有权扣除该比费用。 但是这时董事还没有收到奖金，因此个人还无须缴税。 6. 对贸易或批发生意最主要也可能是最容易的减税考虑可能还是在库存估价上。一般情况下生意的库存可能都是以成本计价的。但是税法允许可以用“市场价”或是“代替价”来估算库存。 这就给业主提供一些余地，比如存货有些已经没有什么价值或是应该注销了。 其它注意事项包括： 7. […]

向养老金供款有两种类别， 一种是税前供款(concessional contributions)， 另一种是税后供款 (non – concessional contribution)。 税前供款可以由 雇主，养老金成员 或养老金成员的配偶支付。最普遍的形式是雇主支付的养老保证金，雇员以薪金牺牲支付。 支付的上限每个财政年都可能有变化。2014/15 财政年的上限是： 到2014年6月底前49岁以下， 每人每年 $30,000 到2014年6月底前 49 岁以上（含49岁）， 每人每年$35,000 如果当年供款超过了上限，超过的部分将退还给个人并以个人收入边际税率交税而不是以前31.5%的惩罚税率。 2014/15 财政年税后供款的上限也有调整, 从2014年7月1号起， 每人每年从150,000 增加到$180,000及三年不超过540，000。 基于以上的变化，如果你想在符合规定的前提下想在65岁前向养老金最大限度的供款，请参考以下几种方案： 成员年龄 61 62 63 64 65 总供款 财年度 2014-15 2015-16 2016-17 2017-18 2018-19 方案1 $180,000 $180,000 $180,000 $180,000 $180,000 $900,000 方案 2 $180,000 $180,000 $540,000 $0 $0 $900,000

5月13号财长公布了2014-2015 财年的联邦预算案。就如预算公布前所预期的一样，此次预算案对很多政策都有了重大的改革， 总体来讲对低收入和福利人士影响更大一些。税务方面的改革只是皮毛而已。 以下是预算案中税收方面的重点： 1. 年收入18万元以上者须要缴纳额外2%的赤字税（Deficit levy），也就是说税率会从45%上升到47%。此税种是暂时性，从2014年7月1号起维持3年，。 这项举措原先是要包括所有8万年收入的纳税人， 但是最后关头还是变成18万，影响的客户甚微。 2. 从2015年7月1号起，公司税率减少1.5%至28.5%。但是大公司须要缴纳额外1.5%的税（Paid parental leave levy）用以资助带薪育婴假计划，也就是说大公司的税率还是30%。 自由党联盟在如此紧迫的情况下，还能坚持这个承诺，实属不易。也不知最终会不会变化。 3. 从2014年7月1号起，大多数的赡养补助（Dependant offset）会被取消。 4. 从2014年7月1号起， 退休金保障率（Super guarantee rate）升至9.5%。 5. 允许把非减让养老金（Non-concessional superannuation contribution）超出的额度提前取出。 6. 退休年龄将在2023年从65岁提至67岁，在2035年进一步提高至70岁。1958年7月1号前出生的不会受影响。 7. 燃油税将会重新与通胀指数挂钩。汽油费会随之上涨。 另外从2014年7月1号起，个人会收到税收报告（Tax receipt）,此报告会说明政府如何使用个人所付的税， 比如你交的税多少用于国防，教育， 修路等等。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)

最近，法庭在一案件中指出已婚夫妇搭档不属于合伙人关系，也不是在经营一个生意，因此不能抵扣消费税。 案件中的一对夫妻购买了郊外的一块地，然后在上面建了一栋住宅楼。这对夫妇有意把住宅楼出租成短期度假屋。他们还计划在空地种植橄榄树，把收成用来生产食用橄榄油，并且还打算养殖山羊。这对夫妇在2009年10月签署了一份合伙人协议（partnership agreement）,并注册了消费税，生效日期为2009年9月29 日。在他们的会计师建议下，在2010年初 他们把合作协议的生效日期推前到2007年1月1日，以便于对之前所支付的消费稅进行抵扣，其中包括 房屋的建筑费用，汽车费用和餐饮费用等等。 税局对这进行了审核，结果认为这个合伙人协议不具备注册消费税的资格 ， 甚至他们都不是在经营生意。因此，在2007年1月1日至2010年6月30日所申报了的$38,000消费税是不正确的。 法庭的结论是税局的审核结果是正确的。法庭认为证据显示，从2007年到2010年的三年里， 这对夫妇一直是在规划合伙经营，只能作为预备生意性质。在那三年里既没有租金收入，又没有种橄榄树，也没有养殖山羊。即使他们签署了合伙协议，也不符合消费税法中经营生意的定义。另外法庭还发现夫妇的住宅楼并不是他们声称的旅店，而是个三房的豪华私人住宅。因此即便夫妇形合伙进行了生意，由于出租私人住宅不交GST, 建造这栋住宅楼的费用也是不能退消费税的。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)