Author name: Oddball

近几年，税局共发现有1万6千宗自管养老金的托管人违反养老金条例的案件。这些违反案例大多都比较简单，并且通常都是无心之过。尽管托管人可能会有会计师或注册金融顾问帮忙，但是跟所有税务案件一样违规罚款还是托管人自己负责， 因此还是要自己确保没有违规。下面请看我们为您总结的5种自管养老金最常见的错误 给养老金成员贷款 通常情况下，托管人是不允许给自管养老金成员 或其亲属贷款的。 在一个联邦法庭的案件中，一对昆士兰的夫妇利用他们自管养老金里的钱来为其中一个成员付清了债务，金额为$150,000(是该自管养老金的所有资产)。最终，该对夫妇被罚款$30,000，并要求付$32,500的官司费用。 错误地记录养老金财产的所属人 根据法律，养老金的托管人需要把养老金的现金资产（银行户口或定期存款）以及其他资产与自己本人的私人财产分开。并且，托管人需要保持好文件记录，清楚记录养老金对各资产所拥有的权利。这样可以保证资产安全地为养老金所有. 违反‘内部资产规则’ （’in-house asset’ rule） ‘内部资产规则’指的是养老金只能把少于5%的资产借出或投资给该养老金的相关成员。凡是高于5%，都属于违反了该条例，罚款$10,200。 不合法的养老金资产贷款目的 在一定条件下， 养老金是可以贷款来投资任何在规定范围内的资产，如私人或者商业房产，还有股票和管理资金。但是贷款规则是很严格的，贷款只能用于购买单一的资产，并且需要建立另一个信托来持有该资产。 未能通过‘唯一目的’测试（Sole purpose test） 养老金需要通过‘唯一目的’测试来获得一般养老金都能享受的税收优惠。测试的内容是自管养老金存在的‘唯一目的’必须是为成员在退休后提供生活资金。有些养老金买自主房， 豪车， 以及做生意等都属于违规行为。 如果您的养老金有以上的错误，那么您的养老金将可能会有严重的税务后果，如不能享受税收优惠、养老金的所有资产都需要用最高税率来交税，并且所有当年获得的收入也都需要用最高税率来交税等。从2014年7月起有些罚款基金成员个人负责。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)

又到一年退税的时间了，那么我们在退税过程中应该注意些什么呢？下面，我们会介绍一下税务局今年的审查重点和如何通过税务局维护自己应有的权益。 个人 １）漏报或隐瞒收入和不正确地多报福利与或工作相关的支出。 税局的数据匹配功能日益强大，由此一旦你在报税表上提供的数据跟税局从第三方获得的数据有出入，将会增加被审查的风险。今年税局将会启用新的信息来源来审查是否正确申报了以下数据： 私人医疗保险回扣索赔 洪水税豁免 应课税的政府补助和支付 建筑及建造业中某些付给承建商的付款 2）使用复杂商业结构来避税的富裕人士 税局的分析显示一些拥高收入或拥有较高净资产的人士，通过一些复杂的商业结构来逃避税务。富裕人士的商业事务通常涉及公司，信托和自我管理养老基金，有可能在结构设计上减少收入或没有透露出售资产的情况，其中包括未报告的所有收入—如股息，资本收益和从外国来源收入等等。这种企业和个人的收入和支出之间的模糊现象吸引了税局的注意，因此也是今年稽查的重点。 ３）参与税务规划方案 有些税务规划方案（tax planning schemes）以高回报高抵扣来吸引个人，包括自筹资金的退休人员参加。这些方案通常很复杂但不符合税法。参与这些方案的人也是今年税务稽查重点。 小生意 1）正确申报工资代扣税 雇主必须从支付的员工工资里代扣金额并支付这些款项给税局。这是每个雇主的义务。不真确履行将引起税局的特别注意。税局将利用情报收集和信息匹配功能来检测雇主谁是潜在的不履行其义务 并进行审核与审查。 2）正确申报福利税 有些雇主没有意识到有上报或缴纳福利税的义务。雇主提供给员工福利比如提供车给员工私用（包括雇主自己把公司车私用）等是需要向税局报福利税表的。今年税局将重点稽查有汽车福利但没有上报福利税表的公司。 3）现金生意和小生意标准 税务局会利用更多更精确的信息匹配系统发现为了减少付税利用现金进行交易小生意，那些没有完整记录，现金支付员工工资和在税务系统之外运营的生意会很有可能被税务局所监测。建筑业和咖啡店是监测重点。税务局还会特别注意通过网络进行交易的生意，因为他们更容易漏报收入。 与小生意标准做比较是另一种税务局选择审计案例的方法。这个以前已经阐述过很多次了，税局在未来一年里将会继续扩展它的使用范围。 增值税（“GST”） 1. GST退税的属实性 有关退税申报， 税务局会通过第三方的数据和数据模型技术来监视这类申报是否属实与合理。另外房产交易在处理GST 上会存在相对较高的风险。 除了传统的地产业外，房产交易对一般生意来讲大都是比较少见的一次性交易，因此税务局也会格外注意。 1. 内部系统的完善性 税务局将审查一些存在较高风险的行业，这些行业主要包括：批发业，建筑业，金融保险服务业，矿业，政府与零售贸易等。这些行业的业务系统都处于改革的阶段或者在架构上有着较为复杂的改变。 税务局将会提供一些业务与风险管理的课程，与企业纳税人一起找出并解决潜在的问题与风险，并为其提供帮助与指引。另外，税局鼓励中小企业对自身的业务系统的完整性进行自我检查，并强调企业对其税务与会计系统的投入是非常重要的。 1. 跨国交易 与境外有交易的生意和企业在申报GST 时会比较容易受到税务局的审查。税务局会密切关注那些经常性进口商品并少于1，000澳元的销售商是否应该注册GST。 1. 逃税 其中包括：1）有目的性的避免注册GST 。2）故意不报或少报应付的GST 。3) 与他人串通而避免上交GST或其它税收。 1. 现金收入 税务局会仔细调查那些通过漏报现金收入来减少支付GST的小型生意。我们尤其注意到税局对这些行业第一次申报退税的稽查力度加大，无论金额大小，以求业主从一开始就能够把文件组织好，并且遵纪守法。 养老金 1. 养老金规定性供款（Super Guarantee） 每当有雇员向税局投诉他们雇主没用付养老金规定性供款时，税局都会进行调查。在未来的一年内，税局预计会就这些投诉联系12,000名雇主。 某些行业的雇主存在着较高的不履行养老金规定性供款要求的风险，税局将会对这些行业进行审计，这些行业包括 咖啡厅与餐馆 木工业

Due Date Obligation BAS 25 August 2014 -Jun’14 BAS 25 November 2014 -Sep’14 BAS 28 February 2015 -Dec’15 BAS 26 May 2015 -Mar’15 BAS Tax Return 31 October 2014 -Income tax returns for all entities where one or more prior year income tax returns were outstanding as at 30 June 2014 15 January 2014 Income tax return