Author name: Oddball

ATO是如何识别审查目标的呢？ 当生意涉及是否违规操作的问题时，ATO的审查行动总是最为迅速。每年他们都会发布小生意行业基准（small business benchmark），当中明确列出在不同的行业一个普通的生意‘’看起来‘‘应有的样子。如果您的生意不在这些基准范围内，很可能会引起ATO 的注意。 如果您的生意不在这些基准范围内，不意味着这就会引起税务问题，这可能意味着您的生意与其他同行有着不同的商业模式或与同行相比表现不佳。但是，当您的生意不在基准范围内时，确保您有足够的证据（最好保存相关文件）证明造成差异的原因并非出于逃避税务所造成的是十分重要的。如果您没有证据证明您的生意为何会不在基准范围内，ATO很可能会直接使用基准比率判定您应缴纳的税款并发出税款审核修正（revised tax assessment）。 ATO 主要排查以下指数 主营业务成本/产品成本占营业额比重（除人力成本外） 总费用占营业额比重 租金占营业额比重 人力成本占营业额比重 机动车辆费用占营业额比重 非资本购买花费占总销售比重 不含GST销售占总销售比重 比方说，一个兽医诊所每年的营业额在$300,001到$800,00澳币之间，主营业务成本预测占总营业额25%至29% （平均约为27%），平均总成本占78%，人力成本占营业额21%至29%，租金则应在5%至8%区间。 这些行业基准对于那些想去了解并进入相关行业的人士来说也是一个十分重要的工具。同时，它能指出您的生意是否落后于同行竞争者，帮助您及时作出针对性的改进。 如果您担心您的生意是否有被审查的风险或是对上述的小生意基准有任何疑问，请联系我们02 9267 0108 电邮地址info@exemplary-financial.flywheelsites.com

新立法提案将不再允许海外居民获得自住房增值税豁免（CGT Main Resident Exemption），会计组织预测，这将导致大量自住房在2019年时卖出，那些移居海外的澳洲人也会受到不利影响。 2018财政部法案修正案（为降低住房压力措施第二条例）在2018年2月8日发布，旨在推迟实施原本于2017年5月9日（即去年联邦财政预算公布当天）公布的去除海外人士获得自住房增值税豁免政策。因而现在的法律还允许海外人士如同澳洲税务居民一样，获得自住房增值税豁免的权利。 对于在2017年5月9日之前购置的房产，新政策实施时间推迟到2019年7月1日。 自住房增值税豁免政策允许豁免个人在售卖自住房获利部分的增值税。 正当这个新拟定立法本以海外投资者为打击目标时，Nexia国税负责人Roelof Van Der Merwe先生表示这会对移居海外工作的澳大利亚公民造成很大的打击，他们因长期旅居海外将不被ATO视作澳洲税务居民。 ‘‘您的税务居住地每年都会重新判定，所以比如说我被临时调任到美国工作，我在澳洲拥有自己的自住房20年后去美国工作2年，那两年由于我被为视作非澳洲税务居民，当我卖掉自住房时，我将失去我的自住房增值税豁免” Van Der Merwe先生说。 ‘‘如果我在2019年6月30号前卖掉我的房子，尽管我在海外并且是非澳洲税务居民，这没有任何问题，然而，如果我在2019年7月1号后才卖掉我的房子，我将因为失去自住房豁免，而需要为我卖房的获利的部分赋税”。 Van Der Merwe先生补充道这个拟案还将会导致那些澳洲非税务居民，或即将成为非税务居民的人士，为了能在过渡时期不受新政影响，在2019年6月30号前卖掉他们的自住房。 ‘‘我不是一个经济学家但我认为这会给房产业带来极大打击，在2019年7月1号之前，我认为将有大量海外人士会抛售房产，造成市场澳洲房产供过于求从而引发房价下跌”。 如果您对上述的自住房增值税新政有任何疑问，请联系我们02 9267 0108 电邮地址info@exemplary-financial.flywheelsites.com

2018.1.1 国外买家住宅用地的空置费——如果指定的12个月内至少有183天，国外房主的住宅房产空置或没有真正投放于租赁市场，每年将会被征收房屋空置费。国外房主可以在12个月内至少有183天通过自住（或其家属居住），房屋长期出租，或短期租赁的形式避免此费用。短期住宿通常不足以避免此税。 投资在NRAS出租房的CGT（资本利得税）优惠——对选择投资经济适用房的个人来说，CGT优惠幅度会增加。对选择投资在有资格的经济适用房的个人来说，会在当前50%的优惠幅度上再提高10%到60%。非税务居民通常没有资格获得CGT优惠。这项改变还没有通过立法。 2018.7.1 征收低值进口商品的GST——在进口到澳大利亚销售给消费者的低价值有形货物（低于$1000）的零售上征收GST（消费税）。 谁将为住宅房产及住宅小区支付GST——地产开发商将不再管理新建住宅房产或新住宅小区销售的GST。相反，政府将要求买家直接向澳大利亚税务局支付GST，作为房屋交付过程的一部分。这项改变还没有通过立法。 2万澳币资产立即抵税——在6.30结束前总营业额低于1000万澳币的公司购买的资产低于2万澳币的可立即抵税。 应税款项报告系统将扩展到快递员及清洁人员——快递公司和清洁产业将需要从2018年7月1日开始收集信息，在2019年8月提交第一年的年度报告。 STP一键薪资报告系统——STP报告系统开始应用于有20个或更多雇员的雇主。雇主在直接向雇员支付薪水和工资，PAYG代缴税和养老金时，会同时通过STP系统直接将支付情况报告给税务局。

新立法提案：澳大利亚税务局将对于一些未履行支付保障养老金（以下称SG）义务的公司负责人进行刑事起诉。 立法寻求推出一系列改变，使雇员可以配合SG机制为澳大利亚税务局提供信息以起诉一些顽固不化的雇主。如果国会通过了这个新的法规，该法规将于2018年7月1日开始生效。 关键的改变包括： 澳大利亚税务局会强制你接受有关SG义务的教育。 目前，如果雇主没有每季度按时缴纳养老金，需要支付养老金罚金（SGC）并提交一份保证缴纳养老金的说明。即使你在截止日之后不久就缴纳了所欠的养老金，也要支付罚金。对雇主来说，支付罚金尤其痛苦，因为罚金包括： 员工养老金的短缺额–——是所欠的养老金总额 每年10%的利息，及 每个雇员的每个未及时缴纳季度的$20管理费 与正常缴纳养老金不同，即便已经补交所欠金额，养老金罚金也不能抵税。也就是说，如果你推迟缴纳养老金，即使按当前日期的养老金的金额重新计算，迟交的部分也不能抵税。同时，罚金的计算与养老金的计算不同。罚金通常是用员工的薪资总收入计算，而不是按正常工作时间的工资收入来计算。一个雇员的薪资总收入可能比正常工作时间的工资收入要高，特别是如果你为雇员支付过加班工资。 根据每季度养老金缴纳的要求， 利息是按员工每季度未缴纳的养老金数额来计算，时间是从该季度的第一天到缴付罚金的那一天。在试图从公司雇主追讨养老金的努力失败的情况下，公司负责人Director本人就会自动承担支付罚金的责任，金额与未支付的额度相同。 根据所提出的法规， 澳大利亚税务局也会有权利指导未履行义务的雇主。在税务官员合理地认为雇主未能履行养老保障义务的情况下，可以要求雇主进行有关养老金保障义务的学习，当然还会要求其在一定的时间内支付未缴纳款项和过期欠款。 未符合支付要求的要面临刑事处罚 未按税务官员要求支付的雇主会面临罚款和最高十二个月监禁的处罚。 在将某人监禁之前，澳大利亚税务局必须考虑这种违法行为的严重性。包括： 雇主遵守法规的历史（养老金和纳税义务） 与雇主公司规模相关的未付养老金的金额 雇主承担责任所采取的措施， 及 任何税务官员认为的相关事项。 如果雇主正在支付工资或未付养老金，澳大利亚税务局将告知雇员 新的法规提案将允许澳大利亚税务局把雇主未履行（或怀疑其未履行）养老金保障义务的情况告知现雇员及以往雇员。澳大利亚税务局也通知雇员税务局已采取的追讨他们养老金的措施。 将Single Touch Payroll (一键薪资报告系统)扩展到全部雇主 一键报告将扩展到保障养老金板块。