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目前自管养老金数量的增长很大程度上是因为人们想要更好地掌管他们的养老金，和更加灵活地投资这笔养老金。然而，从越来越多的养老金投资房产表明许多受托人都忘记了用养老金进行的任何投资必须遵守唯一目的—就是确保养老金只用于基金成员的退休福利。但是最近购买投资房的狂潮可能影响了一些自管养老金受托人的想法。 事实是现在的房地产市场已经接近顶峰，房产的投资必须是一个长期的策略来获得资本收益。而且现在投资房获得的租金收益率，特别是在减去费用之后，往往是非常的低。 凡是涉及到杠杆，总会出现重大的现金流问题，特别是对于那些正在从基金里取出养老金的人或准备在未来几年里拿出养老金的人。年轻的受托人也应该慎重地考虑，是否用自管养老金来持有物业比他们自己持有更有利。 投资房产最吸引人的地方之一就是对于那些需要缴纳高额税率的人们来说，他们有负资产来抵扣一些税。而自管养老金通常税率很低或者无需交税。 很多人仍然热衷于投资房产主要因为这是一种通过资本增值积累财富的方式，而我们必须意识到这是一个长期的投资并且需要考虑自身情况。 自管养老金的受托人还必须认识到把养老金中的一大部分资金放到一个资产上的缺点。房产通常来说是不动资产，所以当退休人员准备把养老金投资房产时，这是一个关键的考虑因素。此外，根据法律规定，自管养老金的受托人还不应该忘记要基于养老金的整体情况来定期审查和落实投资策略。受托人必须准备投资策略的资料。虽然这对于许多受托人来说是相当有挑战性的，但是正确的投资资料非常的关键。 养老金的投资策略包括养老金的投资风险，养老金的投资组合，和养老金的投资流动性。当人们退休后，如果遇到需要一大笔资金的情况，比如度假或买车，他们通常就会动用到养老金。而如果在养老金中没有可观的流动性资产，那么他们就需要出售房产，即使他们只需要房产总价值的一小部分。而且这可能需要几个月，可能无法满足受托人的需求，也可能房产市场情况不乐观。 自管养老金的受托人还需要留意如果养老金里的最后一个成员死亡，该养老金就必须结束。像物业这种不动产需要时间来出售，而将物业转给受益人则会有印花税和房产买卖成本。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)

当人们遭遇到一些事，例如离婚，破产或者欠债， 那么个人持有的资产也会存在损失的风险。在这种情况下法院裁决的结果往往会是不利于业主的个人财产损失。 家庭信托是一种全权信托，它是保护资产最好的一种形式。因为家庭信托的受益人不拥有信托名下的财产，与这些财产也不存在任何利益关系。这就意味着如果受益人欠债或被要求索赔，债权人很难拿到信托名下的资产。 家庭信托的运作方式 你和你的家庭成员都可以成为家庭信托的受益人。家庭信托的受益人与信托财产不存在任何利益关系。当信托受托人决定从信托中分派资产时（无论是收入还是资本），受益人都会有更多的期待想要分到更多。 因为受益人对信托资产没有任何的权利，他们的个人资产不包括信托名下的资产，所以当他们发生破产或者其他事情时，信托的资产尤其受到保护。 家庭信托可以持有的资产类型 合伙人的利益 私营贸易公司和控股公司的股份 产生收入的资产，比如出租的物业，住宅，工厂，商铺和办公室 上市公司的股份 生意 如何控制家庭信托 家庭信托必须有一个受托人使其成为合法的实体。该受托人拥有绝对的权利来决定受益人可以获得信托资产的哪部分，他们什么时候可以获得以及如何获得。请注意如果离婚时受托人管理资产还是有可能算到离婚资产的一部分。 税收优惠 你的家庭可以使用家庭信托来进行税务规划，受托人可以拆分家庭成员的收入通过信托重新安排到家庭个别人员名下。而且通过出售资产而获得的利益，家庭信托也有资格申请50%的资本增值税折扣优惠。此资本增值的收入可以分配到受益人。因为家庭成员收入不等税率不等，所以通过信托拆分收入可以让家庭获得税率的优势，减少应付税额。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)

你的生意名称是你生意很重要的一部分，因为它代表着你的品牌。下面是一些你需要知道的重要事实。 你是否拥有自己的生意名称？ 你可能会感到很惊讶，在澳大利亚证劵和投资委员会（ASIC）注册的生意名称并没有给予你独家所有权。这就意味着你并不拥有你自己的生意名称，而且这也不妨碍其他人注册和使用相似的名称。 如果你打算在澳洲进行商业或贸易，那么注册一个生意名称是法定义务。当你要通过澳大利亚证劵和投资委员会（ASIC）注册生意名称时，它为你提供了很大程度的透明度，你可以很容易的看到某个生意名称的登记者是谁。 想要获得一个生意名称独家使用权的唯一方法就是把它注册为商标。你可以访问澳大利亚知识产权局网页来获得更多的信息，包括商标涉及的内容和搜索现有的商标。 请注意，如果你的生意是通过公司交易并且你想用的生意名称和公司名字不同的话，在你注册生意名称的时候你必须要用公司作为登记者。 更改你的生意名称 如果你想更改你的生意名称，那么你需要注册新的生意名称。如果你不再需要当前的生意名称，你需要将其取消。 你可以注册并拥有很多生意名称，只要你喜欢，这是没有任何限制的。你可以使用你目前的澳大利亚商业号码（ABN）来注册所有的生意名称。 如果你拥有一个公司，公司名称也可以更改。如果你要更改，你需要完成表格205并递交给澳大利亚安全和投资委员会（ASIC）。请注意，一个公司也可以注册并拥有很多生意名称。 法定要求：你需要及时更新你的生意名称的详细信息 你必须确保及时更新你的生意名称详情，这包括如有任何变化你需要在28天内通知ASIC。 生意名称的地址信息可在公众登记册里查询，但是不会显示个人信息，例如你的生日和个人电子邮件地址。 取消或转让你的生意名称 – 有什么区别？ 如果你已经把你的生意出售或转交给新的所有者，那么生意名称也是协议的一部分，你需要进行转让。转让生意名称的时候为新的生意拥有者保留着名字，因此没有其他人可以注册这个名称。 如果你有已经不再使用的生意名称，你应该取消它。它就会从生意名称登记中删除，那么其他人就可以注册使用了。 如果你需要更改或注册生意名称，请来电咨询我们。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)

在私营公司里，股东向公司借款时有发生。由于借款不属于股东的应税收入，因此股东可以以借款之名，从公司获得收入而不需要缴税。因此，税局订立了假定股息条款（Division 7A）来对上述做法进行监督。 什么样的公司借款会受到制约？ 假如借款款项在公司报当年税前还没有还清，或者没有一份合法的借款协议，那么此款项将会被视为同股利分配处理。 此种股利是不带franking credit。拿到过股利的人都知道，通常来讲如果账上转了7元的免税股利，那么都会有3元的税款返还。但在7A分案下，股利将不会有3元的税款返还， 即使公司已交税。 如果股东与公司已签订一份借款协议，那么公司必须保证股东会在借款后的第二年的6月30号前偿还税局规定的最低偿还金额，不然此借款将视为股利分配处理。 例如，如果款项是在2013/14年借出，并且有签订合法的借款协议，那么还款会在2014/15年开始， 而根据税局的要求，第一笔款项必须在2015年6月30号前付清。 偿还金额是如何确定？ 最低偿还金额是包括本金与利息的， 而利率是根据7A法案里的基准利率来计算。 税局表示从2014年7月1号起，年度基准利率为5.95%。 避免公司借款被视为股利的方法 保证每年都有一份合法的借款协议 在截止日期前把款项还清 把股东借出的款项当成是发给股东的工资来上报 把借出款项或是最低偿还金额当成是给股东发的带franking credit的股利来上报 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)

很多小生意的雇主都会买员工保险(workers cover)，或其他生意保险，但是最容易忽视保护生意的最大财产-你自己！如果你作为一个企业家长期缺席于你的生意，甚至不可预见的突然死亡，想象一下这会带给你的生意多么巨大的影响。这里有一些关键的策略，你今天就可以实现来保护你自己和你的生意。 保护企业资产和收入 如果你生病了，那么消减债务可以保护作为贷款担保的个人或企业资产。你应该考虑购买人寿保险，完全及永久性伤残保险和重大疾病（创伤）保险来减少你的债务。 保护企业所有权 如果你或者其他股东伤残或死亡，你要确保有序的企业继承。转移资产到其他股东可以弥补你或者你的受益人。你可以考虑股权买/卖协议 。股权买卖协议是一种商业合同，它让你或你的商业伙伴在未来可以买卖公司股份。根据协议的条款，如果你发生了突发事件，包括死亡，残疾和退休，那么你的商业利益（股份）可以转移到买家(比如你的生意伙伴)。股权买/卖协议要充足的资金支持，所以人寿保险和完全及永久性伤残保险经常用于此目的。 保护你和你的个人收入 如果你因为生病或受伤而无法工作，那么你的收入就会减少。你需要一个策略以确保企业的资源没有被用于资助你的生活。收入保障保险可以每月支付你收入的75%，而且这些保险的保费可全额扣税。 管理你的运行成本 在生病或受伤期间，小生意的业主需要一个策略来支付固定的运营费用来维持生意。如果你因为生病或受伤而暂时无法工作，那么营业费用保险可以报销你那部分的商业开销。营业费用保险的保费也可全额扣税。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)

近几年，税局共发现有1万6千宗自管养老金的托管人违反养老金条例的案件。这些违反案例大多都比较简单，并且通常都是无心之过。尽管托管人可能会有会计师或注册金融顾问帮忙，但是跟所有税务案件一样违规罚款还是托管人自己负责， 因此还是要自己确保没有违规。下面请看我们为您总结的5种自管养老金最常见的错误 给养老金成员贷款 通常情况下，托管人是不允许给自管养老金成员 或其亲属贷款的。 在一个联邦法庭的案件中，一对昆士兰的夫妇利用他们自管养老金里的钱来为其中一个成员付清了债务，金额为$150,000(是该自管养老金的所有资产)。最终，该对夫妇被罚款$30,000，并要求付$32,500的官司费用。 错误地记录养老金财产的所属人 根据法律，养老金的托管人需要把养老金的现金资产（银行户口或定期存款）以及其他资产与自己本人的私人财产分开。并且，托管人需要保持好文件记录，清楚记录养老金对各资产所拥有的权利。这样可以保证资产安全地为养老金所有. 违反‘内部资产规则’ （’in-house asset’ rule） ‘内部资产规则’指的是养老金只能把少于5%的资产借出或投资给该养老金的相关成员。凡是高于5%，都属于违反了该条例，罚款$10,200。 不合法的养老金资产贷款目的 在一定条件下， 养老金是可以贷款来投资任何在规定范围内的资产，如私人或者商业房产，还有股票和管理资金。但是贷款规则是很严格的，贷款只能用于购买单一的资产，并且需要建立另一个信托来持有该资产。 未能通过‘唯一目的’测试（Sole purpose test） 养老金需要通过‘唯一目的’测试来获得一般养老金都能享受的税收优惠。测试的内容是自管养老金存在的‘唯一目的’必须是为成员在退休后提供生活资金。有些养老金买自主房， 豪车， 以及做生意等都属于违规行为。 如果您的养老金有以上的错误，那么您的养老金将可能会有严重的税务后果，如不能享受税收优惠、养老金的所有资产都需要用最高税率来交税，并且所有当年获得的收入也都需要用最高税率来交税等。从2014年7月起有些罚款基金成员个人负责。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)

又到一年退税的时间了，那么我们在退税过程中应该注意些什么呢？下面，我们会介绍一下税务局今年的审查重点和如何通过税务局维护自己应有的权益。 个人 １）漏报或隐瞒收入和不正确地多报福利与或工作相关的支出。 税局的数据匹配功能日益强大，由此一旦你在报税表上提供的数据跟税局从第三方获得的数据有出入，将会增加被审查的风险。今年税局将会启用新的信息来源来审查是否正确申报了以下数据： 私人医疗保险回扣索赔 洪水税豁免 应课税的政府补助和支付 建筑及建造业中某些付给承建商的付款 2）使用复杂商业结构来避税的富裕人士 税局的分析显示一些拥高收入或拥有较高净资产的人士，通过一些复杂的商业结构来逃避税务。富裕人士的商业事务通常涉及公司，信托和自我管理养老基金，有可能在结构设计上减少收入或没有透露出售资产的情况，其中包括未报告的所有收入—如股息，资本收益和从外国来源收入等等。这种企业和个人的收入和支出之间的模糊现象吸引了税局的注意，因此也是今年稽查的重点。 ３）参与税务规划方案 有些税务规划方案（tax planning schemes）以高回报高抵扣来吸引个人，包括自筹资金的退休人员参加。这些方案通常很复杂但不符合税法。参与这些方案的人也是今年税务稽查重点。 小生意 1）正确申报工资代扣税 雇主必须从支付的员工工资里代扣金额并支付这些款项给税局。这是每个雇主的义务。不真确履行将引起税局的特别注意。税局将利用情报收集和信息匹配功能来检测雇主谁是潜在的不履行其义务 并进行审核与审查。 2）正确申报福利税 有些雇主没有意识到有上报或缴纳福利税的义务。雇主提供给员工福利比如提供车给员工私用（包括雇主自己把公司车私用）等是需要向税局报福利税表的。今年税局将重点稽查有汽车福利但没有上报福利税表的公司。 3）现金生意和小生意标准 税务局会利用更多更精确的信息匹配系统发现为了减少付税利用现金进行交易小生意，那些没有完整记录，现金支付员工工资和在税务系统之外运营的生意会很有可能被税务局所监测。建筑业和咖啡店是监测重点。税务局还会特别注意通过网络进行交易的生意，因为他们更容易漏报收入。 与小生意标准做比较是另一种税务局选择审计案例的方法。这个以前已经阐述过很多次了，税局在未来一年里将会继续扩展它的使用范围。 增值税（“GST”） 1. GST退税的属实性 有关退税申报， 税务局会通过第三方的数据和数据模型技术来监视这类申报是否属实与合理。另外房产交易在处理GST 上会存在相对较高的风险。 除了传统的地产业外，房产交易对一般生意来讲大都是比较少见的一次性交易，因此税务局也会格外注意。 1. 内部系统的完善性 税务局将审查一些存在较高风险的行业，这些行业主要包括：批发业，建筑业，金融保险服务业，矿业，政府与零售贸易等。这些行业的业务系统都处于改革的阶段或者在架构上有着较为复杂的改变。 税务局将会提供一些业务与风险管理的课程，与企业纳税人一起找出并解决潜在的问题与风险，并为其提供帮助与指引。另外，税局鼓励中小企业对自身的业务系统的完整性进行自我检查，并强调企业对其税务与会计系统的投入是非常重要的。 1. 跨国交易 与境外有交易的生意和企业在申报GST 时会比较容易受到税务局的审查。税务局会密切关注那些经常性进口商品并少于1，000澳元的销售商是否应该注册GST。 1. 逃税 其中包括：1）有目的性的避免注册GST 。2）故意不报或少报应付的GST 。3) 与他人串通而避免上交GST或其它税收。 1. 现金收入 税务局会仔细调查那些通过漏报现金收入来减少支付GST的小型生意。我们尤其注意到税局对这些行业第一次申报退税的稽查力度加大，无论金额大小，以求业主从一开始就能够把文件组织好，并且遵纪守法。 养老金 1. 养老金规定性供款（Super Guarantee） 每当有雇员向税局投诉他们雇主没用付养老金规定性供款时，税局都会进行调查。在未来的一年内，税局预计会就这些投诉联系12,000名雇主。 某些行业的雇主存在着较高的不履行养老金规定性供款要求的风险，税局将会对这些行业进行审计，这些行业包括 咖啡厅与餐馆 木工业

Due Date Obligation BAS 25 August 2014 -Jun’14 BAS 25 November 2014 -Sep’14 BAS 28 February 2015 -Dec’15 BAS 26 May 2015 -Mar’15 BAS Tax Return 31 October 2014 -Income tax returns for all entities where one or more prior year income tax returns were outstanding as at 30 June 2014 15 January 2014 Income tax return

在建立自管养老金的时候，人员组成可以灵活地根据个人或企业的需求来设立。养老金可以有最多四名成员，而这些成员可以全是您的家庭成员或者是一部分家庭成员和一部分商业伙伴的结合。成员之间并不需要都有关联。特别需要注意的是， 管养老金的成员必须同时也是该养老金的受托人。但是当受托人是公司的时候，所有成员必须都是该公司的董事。 以下是五种合理的成员组成架构： 1. 四名成员全是家庭成员并且各自都是受托人 例如爸爸妈妈和两个孩子都是一自管养老金的成员和受托人。 2. 四名成员互相没有亲属关系，但各自都是受托人 例如，Mark、Steven、Craig和Paul互相没有亲属关系。他们都是A公司的合法员工，但他们都不是A公司的董事。他们一起与A公司建立了一个雇主担保性质的自管养老金。他们四个都可以是该自管养老金的成员。 3. 四名成员包括两名企业合作伙伴及其他们的配偶，并且各自都是受托人 例如Janet和Julie是一家公司的企业合作伙伴但没有亲属关系。他们两人的配偶都是该企业的职员。该公司是该养老金的雇主担保人。Janet和Julie还有他们的配偶都可以是该养老金的成员。 4. 成员是两个互相没有关系的朋友，但各自都是受托人 例如Mitchell和Noelle是朋友，并且他们之间没有雇佣关系。他们两个都可以是同一个自管养老金的成员。又假设Mitchell有一名员工叫Linda希望能加入上述养老金，但只有当她与Mitchell有亲属关系的时候才可以成为该养老金的成员。 5. 四名成员中两名是一家公司的董事，另外两名是他们的配偶同时也是该公司的职员，并且他们各自都是受托人 例如，Andrew和Edward是亲兄弟并且是他们家族事业的董事。他们的配偶Fergie和Sophie是该公司的职员但不是董事。他们四个都可以是同一个自管养老金的成员。 又或者，Adam和Brian没有亲属关系，但同时作为董事一起运行一家公司。他们的配偶都是该公司的职员。该公司是他们自管养老金的雇主担保人，那么Adam和Brian以及他们的配偶都可以是同一个自管养老金的成员。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)

这期我们将解释和说明家庭信托里面的各个角色和职能。 大部分的家庭信托会有: 建立人(Settlor):一般是会计师或者律师,负责起草信托契约(“Trust Deed”),定立信托契约的内容,对象和运行的目的。 建立人不能从信托收益。 信托人(Trustee):信托人权利范围非常宽,例如他们可以买卖股票,出租房产,管理生意,总的来说,他们主要负责家庭信托的管理和日常运行,所以他们是家庭信托主要的服务者.独立的个人或者以公司都可以作为信托人. 无论是个人或者公司做信托人, 他们都需要承担家庭信托的一切责任. 特别是财政方面, 如果家庭信托出现债务问题,信托人需要用个人财产(如果信托人是公司,则用公司财产)去偿还债务。 一般来讲， 如果信托是用来做生意的， 信托人则最好是有限公司。 受益人(Beneficiaries):可以简单看作是家庭信托服务的对象,他们有接受家庭信托分配利益的权利.如果单纯从独立的受益人角度去看,他们只是单方面接受信托利益而无法控制家庭信托的利益分配;然而从税务角度看,他们却是帮助分担税务压力的人.家庭信托里面,一般是未成年人或者其他家庭成员. 指定人(Appointor):可以看作是家庭信托的总指挥,因为他有权利控制家庭信托的财产,增加和减少家庭的信托人,信托成员和受益人的实体。 指定人是需要注明在的信托契约里面的。 家庭信托主要是根据信托契约所写而定立的,但是口头协议也成立。 但是最近零售业大亨所罗门在这方面吃了大亏。 他说以子女为信托人口头建立的近两亿资产的信托是以他为收益人的。结果现在子女同配偶分家， 连信托资产也包括进去了。 因此契约不仅一定要有， 它的条款也很重要。至于下周,我们还会继续介绍家庭信托的好处, 尤其在税务方面的使用。请密切关注. (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)