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澳大利亚税务局（ATO）宣布了一个新数据匹配系统，该系统主要用于审核，使用目前火爆的网上短租平台（如AirBNB和Stayz）获得租房收入的房东。 ATO将利用这个新的数据共享平台与金融机构提供的信息相配对，以19万使用共享平台的房东为目标，确认他们是否未能正确地申报租金收入或过度抵扣费用。实际上，您在共享平台中获得多少收入，都必须能与纳税申报表中声明的内容相匹配。并且可以肯定的是，ATO是可以通过检查您的银行账户进出的金额的。 ATO声称租赁物业不是一个‘爱好’（因被视作‘爱好’的收入或不需纳税），所以即使是一次性租赁也需要申报。 但是，ATO所关心的不仅是收入，所申报的抵税金额也是他们关注的焦点。 ATO担心一些房东会过度申报抵税项目，例如，只有一个房间出租时申报抵扣整个房屋费用，或者是房屋并未真正出租，却申报抵扣费用。 ATO将使用这些数据去识别没有正确登记，申报和纳税的短期租赁的房东，ATO 还补充道，他们会从州政府所获知的长期租赁的数据与这些短期出租的数目相比对。 如果您提供短期租赁住宿，以下是一些税务“基本规则”： 保留记录（特别是需要申报抵税项目） 如果出租物业用于创收目的，您可以抵扣挣取该收入的花费 任何低扣款项必须与出租房屋的时长和使用面积成正比例。也就是说，如果您出租一个房间，您只能在可用时间内抵扣与该部分住宿相关的费用。 若以租金低于市场价，可抵扣的花销也应相对降低，例如出租给家人和朋友。 值得注意的是出租自住房会影响您在出售物业时，获得自住房的增值税CGT豁免的能力。 在2016年，约有210万人申报租金收入，租金收入全国总额为420亿澳元，而这一数字每年都在攀升。如果您被ATO审查，请立即与我们联系。ATO在采取任何合规行动审查前，您有28天的时间回复ATO调查并澄清。如果您担心自己可能成为审查目标，可考虑购买税务审计保险，以支付回应ATO调查时的会计师或律师费用。同时，ATO罚款可高达税收缺口的75％。

议会在上个月底通过的立法中引入了一项新的测试，该测试将限制一些公司在2017-18财政年度获得较低的公司税率。 在这三年间，公司税率（company tax rate）和分红抵免的税率（franking rate）发生了很多变化，紧接着小型商业实体（small business entities) 的相关定义也发生了变化。处理这些变化的复杂之处在于其时间问题：议会是在2018财政年度结束后才通过该法案，却会影响截至2018年6月30日财年度的公司税率，还会影响自2017年7月1日起支付的股息的分红抵免金额（franking credit）。 自2018财年起，“基本税率实体”（base rate entities）可以按较低的27.5％公司税率纳税。适用公司为 总营业额低于2500万澳元且； 公司的“基本税率被动收入”(base rate passive income) 低于总收入的80％。 虽然新的2500万澳元营业额门槛对许多公司来说都是好消息，但对有些公司来说却是个问题，因为分红抵免的税率也会随之而变。 并且，从2019财年起，这个营业额门槛还会提升至5000万澳元。 什么是被动收入(base rate passive income)? 基本税率被动收入包括以下类型的收入：

股票交易者损失数百万Franking credit 高等法院对一位股票交易员进行了裁决，拒绝了该股票交易员通过信托分配分红抵免Franking credit并由此得到数百万澳元的退税， 托马斯先生曾四年对税务专员的评定提出上诉， 从2006年起，他从他的投资信托基金那里获得了九百万澳元的分红抵免Franking credit，但同时只分到42,865澳元元的期权交易收入。 收入的大部分都分到他的公司Martin Andrew Pty Ltd，在2008财年，该信托只向托马斯先生分了50澳元的收入，却同时给他超过一百万的分红抵免。 法律界人士表明，在这个案例中， 高等法院解决了两套法律之间的相互关联的问题 。 “关于信托问题是由州最高法院管辖，而税务的问题属于联邦法院的管辖范围“ “它推翻了州法院的决定，原先的决定是认为仅基于税法而不需将ATO一方或联邦法院纳入判决范围， 因此，纳税人应该在税务有关的立法规定之上的具体制度进行上诉 – 如AAT或联邦法院决定 – 而不是试图通过其他法律来绕开ATO来解决税务问题“ 上述案例中，我们可以看出，您可以通过信托将股息或其他不同收入类别分出，但你不能在分配股息时将随附的分红抵免划分开来。 不纳预缴税（Withholding Tax）所支付的薪金不得抵税 财政部已经公布了征求意见的立法草案，如果相关的预缴税义务未履行，该立法规定这些款项的将不能抵税。这一变化是在2018-19联邦预算案中公布的。以下款项将受新规则的约束：

仅仅因为您的企业购买了一辆汽车并且用于工作用途，并不意味着汽车免于FBT。如果您将公司车用于私人目的，如从学校接送孩子，购物，周末自驾，将车停放在家中或您的配偶使用它，这很可能需要交纳FBT税。但通常完成FBT报税时，人们常抱着一种 “ATO不会知道实际使用情况”的心态，然而ATO对商业汽车私用的状况是十分关注的。 私人使用是指您（包括董事）使用由雇主提供的汽车用于非工作用途。如果将工作车辆停放在您家中或附近，即使出于安全原因，无论您是否有使用该车辆，也将其纳入私人用途的范围。同样，如果工作地点和居住地相同，则该车辆将被视为可供员工私人使用。 其实，发现汽车私用并不困难。通常，ATO只要看见汽车的里程表读数与业务工作时间表不匹配就可以发现了。公司车私用是ATO重点关注的领域。 Utes和商用车 – 避免FBT的新安全港 当雇主向雇员提供汽车或其他车辆时，通常会被视为工作附加福利，并产生FBT税务责任。 但是，FBT法案中包含一些豁免条例，适用于某些车辆（例如Utes货车和其他商用车辆）。在这些豁免条例下，即该车辆的私人用途仅限于与工作有关的旅行，同时私用情况是轻微的，不经常的和不规律的，就可以豁免FBT。应用该豁免时的一个实际问题是如何确定私人使用是否是轻微的，不经常的和不规律的。 ATO最近发布了一份合规指南，阐明了监管机构在审查豁免使用时所寻求的内容。 ATO表示，一般而言，员工的私人使用将有资格获得豁免，其中包括： 雇主向员工提供符合条件的车辆以履行其工作职责。符合条件的车辆通常是商业车辆和Utes。符合商业车辆的要求非常严格，对此的指引发布在ATO网站上published on the ATO website 雇主有采取合理措施限制并监控私人使用， 如公司政策规定使用里程表读数进行监控，比对员工行驶的公里数和工作公里数相对于行驶的总公里数。 车辆没有非商业配件，如儿童安全座椅。 车辆的价值低于豪华车税门槛（2017 – 18年对节能车的门槛为75,526澳元，其他车辆门槛为65,094美元）。 车辆不是用作工资牺牲salary sacrifice arrangement的一部分