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房产买家的GST在线表格和相关指引 继我们上期介绍就关于房产买家GST申报的新闻后，ATO已发布新住宅楼宇或潜在住宅用地购买者所需填写的在线表格，以便将部分购买价格支付至ATO。 商品及服务税的物业落户预扣申报表 （表格一）GST property settlement withholding notification form (form one) 用于告知ATO新的住宅物业或潜在住宅用地签订合约和应缴纳预扣税的部分。 买方或其代表可在合同签订后和支付预扣税到期之前的时间段内提交表格。通常递交日期是结算日期，但如果合同是分期付款合同，则将是第一期付款的日期。 GST物业落户日期确认表格（表格二）GST property settlement date confirmation form (form two) is，用于确认结算日期。 买方或其代表可以在预扣税到期时提交表格二，或是在第一期付款时递交。 低价值进口产品消费税的错误应用 对澳大利亚进口的低价值商品（价值低于1,000澳币），新GST规定将从2018年7月1日开始。这些变化意味着此前海外进口的低价值产品现在要增收GST了。 一键薪资报告系统豁免 从2018年7月1日起，拥有20名或更多员工的雇主将要求开始使用Single Touch Payroll

在2018 – 19年联邦预算案中，解决黑色经济问题的一个有趣的应对方案是限制企业使用现金结算高于10,000澳元的商品。 现在通过现金结算而造成未记录的无税交易估计高达500亿美元，即占3%GDP。常见的例子是用现金结算的黑色经济以及走税的零售商。该举措针对高价值交易，通常用于打击逃税纳税机构和防止洗钱犯罪。 新规则将如何运作？ 现金支付限额的打击目标是高价值现金交易 – 通常用于购买汽车，游艇和其他奢侈品，农作物，房屋，和货币。这个新政限制任何个人或企业使用现金结算价值高于10,000澳元的交易。 该限制适用于拥有ABN商号生意实体。这个限制不适用于没有ABN的私人机构或向金融机构支付现金。 因此，超过10,000澳元交易需要以电子转账方式或支票方式进行。将支付分成较小的金额，无论是全部现金支付还是用现金和电子各付一部分的组合都是不允许的。新政还将限制通过不同付款结构来绕过付款限额行为。 目前，只有金融服务，银行和博彩业有允许现金交易超过10,000美元或以上。根据反洗钱和反恐融资规定，如单笔交易高于10,000澳元，必须在10个工作日内向澳大利亚交易报告和分析中心（AUSTRAC）报告 澳大利亚并不是第一个引入现金支付限额的国家，法国，西班牙和意大利都在不同程度上施加限制，通常比10,000澳元的数额还小得多。例如，法国对商品设定1,000欧元现金限制，对某些服务的限制为450欧元。对于非居民，用现金支付工资，以及无法使用其他形式支付的人，政府将会有一些豁免条例。 澳大利亚对现金交易的限制机制将从2019年7月1日起适用。实施该措施的立法目前正处于问询阶段，尚未成为法律。我们会及时向您通报最新进展。

没有人愿意多付税或在抵税时面临不必要的风险。以下是我们整理的年终抵税小提示： 捐赠 – 如果您打算捐赠给慈善机构，现在就是时候。向可抵税捐赠收款机构（Deductible gift recipients）捐款是可以抵税的。请记住，如果您在捐款中收到了一些物品的回报，例如在慈善拍卖会上购买物品，您可能不能获得捐款额的全部税务抵扣。这种情况有特殊的规定需要考虑。 与工作有关的费用 – 您可以按要求扣除您的雇主尚未为你支付的工作费用。但值得注意的是，您需要证明您所申报的费用是用于工作用途。例如，除非是用于保护性服装，商业所需的制服或职业特定的服装（如厨师裤子），否则不能抵扣工作服的干洗费用。可合法抵扣的花销必须用于您的工作。如像笔记本电脑包这样的费用，因为可以用来携带笔记本电脑所以是可以抵扣。但这并不意味着你的Gucci包可以用于扣除。这需由你来证明你所声称的抵扣根据该物品的实际使用情况是可以用于工作用途的。 家庭办公费用 – 如果您在家办公，有些费用是可以抵税的，例如电话费用，房子运行费用和设备费用。请记住，可抵扣部分按为您的办公区域占房子的比例划分。如果您的自住房是生意营业地点，您有权要求扣除利息费用，但是当您要卖房时，自住房增值税全额抵免CGT main residence exemption将会受到影响。 从AirBNB类服务中获得额外现金收入 – 通过AirBNB和类似服务出租全部或部分房屋，所得收入与任何其他住宅出租物业纳税方式相同相同。您必须申报租金收入，同时，您可以扣除与租金相关的费用，例如您的住房贷款利息，专业清洁，保险等费用。 如果是部分出租，可抵扣费用按房屋使用和时长比例划分。但是当您要卖房时，CGT自住房全额抵免将会受到影响。 Uber – 如果您驾驶Uber或提供类似服务，您需要申报您的收入。另外，您需要注册GST。您可以抵扣与运送乘客有关的费用（按照乘客乘坐的公里数比例抵扣）。 危险区域 – 澳大利亚税务局（ATO）高度关注的抵税项目： 差旅费

上个月政府发布特赦，允许拖欠保障退休金（Super Guarantee）义务的雇主在12个月的时间内“自我纠正”。 ATO估计目前保障养老金（SG）拖欠缺口为28.5亿澳元。从2018年5月24日起，将设施为期12个月大赦，通过对减免逾期支付SG的惩罚性费用，以鼓励雇主支付拖欠的SG来降低缺口。 机不可失，即使您相信您的企业不存在少缴保障养老金的问题，也值得进行工资核算以确保您的工资计算正确无误。 获得特赦的资格： 特赦适用于在1992年7月1日至2018年3月31日期间的任何时间内未支付或少付保障养老金的雇主。为符合特赦条件，雇主必须使用 SG Amnesty ATO payment form 或 SG Amnesty Fund payment form 向ATO披露尚未支付并现在已付到员工养老金中的金额。您需要支付全额欠款，如果企业无法支付全额，请与ATO协商支付计划payment pan。如果您同意支付计划后不按时付款，特赦条例将不再适用。 请记住，特赦只适用于“自愿”披露。 ATO将在大赦期间继续进行合规审查活动，因此如果他们首先发现您少付款，您将受到全面处罚。大赦也不适用于已经被ATO确定为欠款并正在进行ATO审计的金额。 在特赦条例下雇主支付什么？ 通常情况下，如雇主未能准时支付SG季度付款，他们需要申报保障养老金声明Super Guarantee Statement并需额外支付其他罚款性费用（Super Guarantee Charge）。逾期不缴，哪怕是超过截止日期一天，您也需要申报并交纳SGC罚款。 通常情况下，雇主支付需支付以下款项