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每一年，澳洲税务局都会收集整合税务数据。最近他们公布了从1600万份2015-2016财年所得税申报表中收集到的数据，这些申报表囊括了135万份个人申报，94万份公司，养老金，合伙生意和信托申报。 以下让我们一起来看看他们发现了什么： 收入最高的职业 最高平均税务收入的职业是外科医生，平均为393,467澳元一年，其次为麻醉师，内科专家和精神科医生。法律从业人员排在第七位，平均应税收入为198,219澳元。 首席执行官和董事总经理排在第九位。 值得指出的是，这些薪水统计数字是各职业类别的平均应纳税收入，因此，这个数字并不是工作薪水，而是薪水扣除所有税务抵扣和损失后的应税收入。这些数据是抽取一定比例的全职员工和兼职员工中总结所得到的结果。 澳大利亚最富有的社区 如果你住在Darling Point，Edgecliff或Point Piper（2027邮编号），你就住在澳大利亚最富有的社区，该地区的平均应纳税收入为192,500澳元。 相比之下，由邮政编码2387覆盖，位于新南威尔士州东北部的Bulyeroi和Rowena地区，平均收入全国垫底，仅为12,000澳元左右。全国收入最低的10个社区中，维多利亚州占5个，其中维州邮政编码为3482的社区，是全国平均收入第二低的社区。 谁贡献了最多的税？ 个人缴纳所得税占52.7％，公司占18.9％，养老金仅占4.2％。 纳税最多的行业是金融和保险行业（9％），其次是批发贸易（8％），制造业（6％）和专业和科技服务业 – 他们分别为会计师，律师，管理人员，科学家等等（6％）。 采矿业仅贡献0.2％的税收。 对于个人而言，在1500万工作人口中，少于1100万人纳税（27％的人不缴纳任何税款）。 应税收入区间在80,001至180,000澳元的税款占总比39.8％，平均每人缴纳3万澳元。 最高的应税收入区间（180,001澳元及以上）人士，缴纳的税款是收入低于135,000澳元人士税款的4倍不止，他们缴纳税款占总比30%。 2015-16年度从个人中收取超过65亿澳元的资本增值税。 如你所料，其中大部分来自房产交易（40.6％），其余由其他资产（39.7％）和股票买卖（19.6％）组成。 公司和养老金贡献了超过50亿澳元的资本增值税。当中，养老金只有2.6％的资本收益来自房地产。 公司支付税款占总税收的18.9％。 所有公司中，约有14％的公司没有缴税或处于亏损中，这个数据和过去三年相当一致，在过去三年相差0.3％（2013/14年度最低，最新统计数据为2015

就关于房产买家对部分房产需直接向税局缴纳商品服务税GST的法例通过后，税务委员会对如何管理并遵循该新规发布了法律伴随裁决草案。 大致而言，从2018年七月一号起，购买新居住物业或新拆分居住物业的购买者（而非卖方），需要直接向ATO 税局缴纳GST。 该法规确认当在房产交付缴款并成为应税用品时（taxable supply）的当天或之前一天，购买者必须把GST缴纳给ATO。ATO同时也确认了，支付房产定金时不需上缴GST。 居住物业和潜在居住物业用地的卖家在提供应税用品时（即提供售卖该房产时）必须向买家提供书面通知，告知说明此出售物业买家是否应缴纳GST给税局。 通常来说GST应缴款项是合同价的1/11。如果该房产买卖使用margin scheme的话，GST为合同价的7%。如果交易双方是关联人士，GST应缴款项为房产不含GST市场价的10%。

ATO更新了最近对比特币及其它加密货币的税务处理指引。 ATO此前指出，除个人购买电子货币用作私人用途外，电子货币的买卖很可能记在收益账目并将货币交易视作以营利为目的的生意运作。 ATO 在最新的指引中提出若电子货币不是用于私人用途，相当一部分的情况应记作资本账目并在卖出时按资本的增值纳税。比方说，如果把电子加密货币作为投资组合的一部分记在资本账户下，当持有货币超过12个月后将货币卖出，纳税时可享有资本增值税折扣优惠（CGT discount）。 对于电子货币依据资本增值税条例是否应被视为私人资产的问题，ATO的更新中指引提供了详细的举例说明。这个定性其实非常重要，因为在资本增值税条例下规定，私人资产的增值获利低于$10,000，都可以豁免缴纳增值税。当然，私人资产的损失也不能用于抵扣其他资产的增值所得。 ATO还确认了用一种虚拟货币去交换另一种虚拟货币为资本增值税事件 （CGT event)。并需使用在交易时用货币的澳元市场价值计算应缴税款。 详情请点阅ATO的最新指引 Tax treatment of cryptocurrencies

养老金新政将于2018年7月1号开始正式开始实施，新政允许首次置业者使用他们的养老金去帮助购置第一套房产，在另一方面，Downsizer (注：指卖掉大住宅，选择居住精简家居型买家) 可以免于很多常规限制地将他们卖房子的获利所得供进养老金账户。 使用养老金首次置业的利与弊 养老金储蓄首次置业机制（The First Home Super Saver Scheme ）能帮助首次置业者在养老金中存储房产的定金，同时能为他们带来税务上优惠和获取养老金内的良好收益。 自2017年7月1号开始，买家可对养老金进行自愿性的税前供款（如与雇主协议的薪金牺牲salary sacrifice）或税后供款，2018年7月1号后可以取出。每年供款上限是$15,000澳元，总上限是$30,000澳元。值得注意的是雇主支付的强制保障养老金（super guarantee）是不允许取出的，只有在2017年7月1号后进行的自愿性供款才可取出。 如果您拥有的是自管养老金（SMSF），你需要确保信托契约是可以允许在此计划下提款的。自管养老金还需将确认好的供款额上报税局。 当你准备要买房子时，你可以将之前的FHSS供款和推定收益（以90天银行债券利率加3%的上升利率为基准）一并取出用于支付您首次置业的定金。您要向税务委员会提交申请，获得首次置业最高提款金额裁定后方可取出养老金，这笔金额会以您的边际税率减30%的税务抵扣（Tax offset）来纳税。 FHSS的最大优点在于它所带来的税务优惠。比如说，如果你的年收入是$70,000澳元，你以薪金牺牲（salary sacrifice）的方式每年向养老金供入$10,000的税前收入，三年后，可用于支付房子定金的总储蓄可达约$25,892澳元，这比存款放在普通的定期账户上多出$6,210澳元（您可以使用estimator计算存储可达预期） 另一个优点是，这个机制是针对个人的，这意味着，夫妻两人可以同时使用这个机制，你们的总供款上限增加至$60,000. FHSS缺点主要来自管理上面，相对于三年下来多出来的$6,210收益，您还要考虑相关的管理费用，或使用其他的投资渠道能够获得更大的收益的可能。 谁能成为有效供款人呢？您必须满足以下条件： 满18周岁或以上 此前不能拥有澳大利亚房产（包括自住房，投资房及商用房产） 将售卖房产所得获利供入养老金的利与弊 自2018年7月1号起，如果你超过65岁，并打算卖掉持有超过10年以上的自住房，你可能可以将部分获利供入你的养老金中。 这项措施的优点是，你可以将买房所得收益向养老金供款高达$300,000澳元，同时可以免于养老金现有的工作测试要求，税后供款上限和养老金总金额上限等多种限制。这将是利用养老金内优惠税率并快速增加养老金的方法。