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 税务居民评定规则改革 税务委员会发布了一份关于改革税务居民评定规则的咨询指南。 他们将审查着眼于简化税务居民规则的选项，同时保护系统的诚信度。这种简化,将评定税务居民时的多个选项,简化为以下两步： 主要测试 (Primary Test) – 基于就个人在澳洲境内居住的时间（即“天数”）作为主要的评定标准，通过时间来自动确认个人税务居民状态。 次要测试 (Secondary Test) – 次要测试是针对那些没有通过上述主要测试的个人,就个人的实际情况进行其他考量，同时结合现有的判例来决定个人的税务居民状态。 此外，该指南还涉及其他咨询领域： 诚信 – 对于那些规避税务居民规则的‘居住地不确定者’(’resident of nowhere’)，在评定税务居民时，将考量是否会有诚信问题。 退休金测试 – 指南将更新过时的退休金测试，使该测试仅适用于英联邦官员及其家属，其中官员为已关闭的政府退休基金（最后一个该类基金于2005年关闭）的成员。 过往的税务居民状态 税务委员会认为，该规则上的任何变更有望减少过渡影响。 咨询将于2018年10月26日关闭，之后税务委员会将与有关各方进行有针对性的磋商。

澳大利亚税务局（ATO）一直非常关注个人申报的抵税项目。最近，他们的“热门审查名单”指向家庭办公费用抵扣。如果您在家工作，我们将指导您哪些家庭办公费用可以抵扣而哪些是不可以的。 在家办公 如果您没有专门的工作区，您是在沙发上或餐桌上处理工作，您可以申请抵扣一些费用，如工作相关的电话和互联网费用以及工作设备的折旧。如果您没有收据或发票，电话和互联网费用最高只可以申报50澳币。 如果您有一个专门的工作区，您可以抵扣更多，包括您房屋的一些运行费用（running cost），例如部分电费和办公室内家私的折旧等。 在家经营生意 如果您的住房是生意的主要营业地点，您还可以抵扣一系列与房屋相关的费用。如部分房屋利息等，但另一面是，如您卖掉自住房时，会对资本增值税的豁免有影响。 计算与工作相关的部分费用 在申报在家办公费用时，您需要出示证明哪些部分是用于私人或工作目的。例如电话和上网费用，您可以查看接收工作电话的数量，花费的时间或数据下载作计算。另一种方法是用logbook的形式记录每一天该项目的工作使用情况，连续记录四周，然后得出的工作百分比应用到您的全年费用中。例如，如果您在logbook中记录的四周内，工作使用家庭座机的时间为20％，那么您可以将年度座机费用的20％作为家庭办公费用抵扣（假设您的情况在一年中没有变化） 。 可以申报哪些家庭办公费用？   运行费用 （Running cost）如果您有专门的工作区域，用于运行工作区域的费用，如电费，清洁费，办公设备等，都可抵扣。当然，任何抵扣都仅限于与工作相关的部分。您有两种抵扣方法 使用每小时45cents的固定费率计算- 您需要记录您在家工作的实际时间，或者连续记录4周后应用于您全年的费用。 或者 使用实际费用计算，您需要将清洁，煤气费用等等的收据保存好，计算出工作区域的面积占总建筑面积的百分比，然后计算出您专门用于工作的房屋费用。 居住费用 （Occupancy cost) – 如房屋的租金，贷款利息，保险，土地税和社区管理费等，但仅限于您的住所是您的“营业地点”，并且您没有其他工作地点时（如办公室）才能申请抵扣。用于经营生意的房屋部分是不适用除商业以外的任何其他家用用途，例如家中设置的医生诊所或美发沙龙。居住费用可以通过计算您的总开支×建筑面积×工作时间对全年占比进行抵扣。一般来说，员工（employees）是不可以抵扣居住费用的，只有运营生意才可以。 与工作相关的电话和互联网费用

澳大利亚税务局（ATO）宣布了一个新数据匹配系统，该系统主要用于审核，使用目前火爆的网上短租平台（如AirBNB和Stayz）获得租房收入的房东。 ATO将利用这个新的数据共享平台与金融机构提供的信息相配对，以19万使用共享平台的房东为目标，确认他们是否未能正确地申报租金收入或过度抵扣费用。实际上，您在共享平台中获得多少收入，都必须能与纳税申报表中声明的内容相匹配。并且可以肯定的是，ATO是可以通过检查您的银行账户进出的金额的。 ATO声称租赁物业不是一个‘爱好’（因被视作‘爱好’的收入或不需纳税），所以即使是一次性租赁也需要申报。 但是，ATO所关心的不仅是收入，所申报的抵税金额也是他们关注的焦点。 ATO担心一些房东会过度申报抵税项目，例如，只有一个房间出租时申报抵扣整个房屋费用，或者是房屋并未真正出租，却申报抵扣费用。 ATO将使用这些数据去识别没有正确登记，申报和纳税的短期租赁的房东，ATO 还补充道，他们会从州政府所获知的长期租赁的数据与这些短期出租的数目相比对。 如果您提供短期租赁住宿，以下是一些税务“基本规则”： 保留记录（特别是需要申报抵税项目） 如果出租物业用于创收目的，您可以抵扣挣取该收入的花费 任何低扣款项必须与出租房屋的时长和使用面积成正比例。也就是说，如果您出租一个房间，您只能在可用时间内抵扣与该部分住宿相关的费用。 若以租金低于市场价，可抵扣的花销也应相对降低，例如出租给家人和朋友。 值得注意的是出租自住房会影响您在出售物业时，获得自住房的增值税CGT豁免的能力。 在2016年，约有210万人申报租金收入，租金收入全国总额为420亿澳元，而这一数字每年都在攀升。如果您被ATO审查，请立即与我们联系。ATO在采取任何合规行动审查前，您有28天的时间回复ATO调查并澄清。如果您担心自己可能成为审查目标，可考虑购买税务审计保险，以支付回应ATO调查时的会计师或律师费用。同时，ATO罚款可高达税收缺口的75％。

议会在上个月底通过的立法中引入了一项新的测试，该测试将限制一些公司在2017-18财政年度获得较低的公司税率。 在这三年间，公司税率（company tax rate）和分红抵免的税率（franking rate）发生了很多变化，紧接着小型商业实体（small business entities) 的相关定义也发生了变化。处理这些变化的复杂之处在于其时间问题：议会是在2018财政年度结束后才通过该法案，却会影响截至2018年6月30日财年度的公司税率，还会影响自2017年7月1日起支付的股息的分红抵免金额（franking credit）。 自2018财年起，“基本税率实体”（base rate entities）可以按较低的27.5％公司税率纳税。适用公司为 总营业额低于2500万澳元且； 公司的“基本税率被动收入”(base rate passive income) 低于总收入的80％。 虽然新的2500万澳元营业额门槛对许多公司来说都是好消息，但对有些公司来说却是个问题，因为分红抵免的税率也会随之而变。 并且，从2019财年起，这个营业额门槛还会提升至5000万澳元。 什么是被动收入(base rate passive income)? 基本税率被动收入包括以下类型的收入：