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近几年，税局共发现有1万6千宗自管养老金的托管人违反养老金条例的案件。这些违反案例大多都比较简单，并且通常都是无心之过。尽管托管人可能会有会计师或注册金融顾问帮忙，但是跟所有税务案件一样违规罚款还是托管人自己负责， 因此还是要自己确保没有违规。下面请看我们为您总结的5种自管养老金最常见的错误 给养老金成员贷款 通常情况下，托管人是不允许给自管养老金成员 或其亲属贷款的。 在一个联邦法庭的案件中，一对昆士兰的夫妇利用他们自管养老金里的钱来为其中一个成员付清了债务，金额为$150,000(是该自管养老金的所有资产)。最终，该对夫妇被罚款$30,000，并要求付$32,500的官司费用。 错误地记录养老金财产的所属人 根据法律，养老金的托管人需要把养老金的现金资产（银行户口或定期存款）以及其他资产与自己本人的私人财产分开。并且，托管人需要保持好文件记录，清楚记录养老金对各资产所拥有的权利。这样可以保证资产安全地为养老金所有. 违反‘内部资产规则’ （’in-house asset’ rule） ‘内部资产规则’指的是养老金只能把少于5%的资产借出或投资给该养老金的相关成员。凡是高于5%，都属于违反了该条例，罚款$10,200。 不合法的养老金资产贷款目的 在一定条件下， 养老金是可以贷款来投资任何在规定范围内的资产，如私人或者商业房产，还有股票和管理资金。但是贷款规则是很严格的，贷款只能用于购买单一的资产，并且需要建立另一个信托来持有该资产。 未能通过‘唯一目的’测试（Sole purpose test） 养老金需要通过‘唯一目的’测试来获得一般养老金都能享受的税收优惠。测试的内容是自管养老金存在的‘唯一目的’必须是为成员在退休后提供生活资金。有些养老金买自主房， 豪车， 以及做生意等都属于违规行为。 如果您的养老金有以上的错误，那么您的养老金将可能会有严重的税务后果，如不能享受税收优惠、养老金的所有资产都需要用最高税率来交税，并且所有当年获得的收入也都需要用最高税率来交税等。从2014年7月起有些罚款基金成员个人负责。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)

又到一年退税的时间了，那么我们在退税过程中应该注意些什么呢？下面，我们会介绍一下税务局今年的审查重点和如何通过税务局维护自己应有的权益。 个人 １）漏报或隐瞒收入和不正确地多报福利与或工作相关的支出。 税局的数据匹配功能日益强大，由此一旦你在报税表上提供的数据跟税局从第三方获得的数据有出入，将会增加被审查的风险。今年税局将会启用新的信息来源来审查是否正确申报了以下数据： 私人医疗保险回扣索赔 洪水税豁免 应课税的政府补助和支付 建筑及建造业中某些付给承建商的付款 2）使用复杂商业结构来避税的富裕人士 税局的分析显示一些拥高收入或拥有较高净资产的人士，通过一些复杂的商业结构来逃避税务。富裕人士的商业事务通常涉及公司，信托和自我管理养老基金，有可能在结构设计上减少收入或没有透露出售资产的情况，其中包括未报告的所有收入—如股息，资本收益和从外国来源收入等等。这种企业和个人的收入和支出之间的模糊现象吸引了税局的注意，因此也是今年稽查的重点。 ３）参与税务规划方案 有些税务规划方案（tax planning schemes）以高回报高抵扣来吸引个人，包括自筹资金的退休人员参加。这些方案通常很复杂但不符合税法。参与这些方案的人也是今年税务稽查重点。 小生意 1）正确申报工资代扣税 雇主必须从支付的员工工资里代扣金额并支付这些款项给税局。这是每个雇主的义务。不真确履行将引起税局的特别注意。税局将利用情报收集和信息匹配功能来检测雇主谁是潜在的不履行其义务 并进行审核与审查。 2）正确申报福利税 有些雇主没有意识到有上报或缴纳福利税的义务。雇主提供给员工福利比如提供车给员工私用（包括雇主自己把公司车私用）等是需要向税局报福利税表的。今年税局将重点稽查有汽车福利但没有上报福利税表的公司。 3）现金生意和小生意标准 税务局会利用更多更精确的信息匹配系统发现为了减少付税利用现金进行交易小生意，那些没有完整记录，现金支付员工工资和在税务系统之外运营的生意会很有可能被税务局所监测。建筑业和咖啡店是监测重点。税务局还会特别注意通过网络进行交易的生意，因为他们更容易漏报收入。 与小生意标准做比较是另一种税务局选择审计案例的方法。这个以前已经阐述过很多次了，税局在未来一年里将会继续扩展它的使用范围。 增值税（“GST”） 1.

Due Date Obligation BAS 25 August 2014 -Jun’14 BAS 25 November 2014 -Sep’14 BAS 28 February 2015 -Dec’15 BAS 26 May 2015 -Mar’15 BAS Tax

在建立自管养老金的时候，人员组成可以灵活地根据个人或企业的需求来设立。养老金可以有最多四名成员，而这些成员可以全是您的家庭成员或者是一部分家庭成员和一部分商业伙伴的结合。成员之间并不需要都有关联。特别需要注意的是， 管养老金的成员必须同时也是该养老金的受托人。但是当受托人是公司的时候，所有成员必须都是该公司的董事。 以下是五种合理的成员组成架构： 1. 四名成员全是家庭成员并且各自都是受托人 例如爸爸妈妈和两个孩子都是一自管养老金的成员和受托人。 2. 四名成员互相没有亲属关系，但各自都是受托人 例如，Mark、Steven、Craig和Paul互相没有亲属关系。他们都是A公司的合法员工，但他们都不是A公司的董事。他们一起与A公司建立了一个雇主担保性质的自管养老金。他们四个都可以是该自管养老金的成员。 3. 四名成员包括两名企业合作伙伴及其他们的配偶，并且各自都是受托人 例如Janet和Julie是一家公司的企业合作伙伴但没有亲属关系。他们两人的配偶都是该企业的职员。该公司是该养老金的雇主担保人。Janet和Julie还有他们的配偶都可以是该养老金的成员。 4. 成员是两个互相没有关系的朋友，但各自都是受托人 例如Mitchell和Noelle是朋友，并且他们之间没有雇佣关系。他们两个都可以是同一个自管养老金的成员。又假设Mitchell有一名员工叫Linda希望能加入上述养老金，但只有当她与Mitchell有亲属关系的时候才可以成为该养老金的成员。 5. 四名成员中两名是一家公司的董事，另外两名是他们的配偶同时也是该公司的职员，并且他们各自都是受托人 例如，Andrew和Edward是亲兄弟并且是他们家族事业的董事。他们的配偶Fergie和Sophie是该公司的职员但不是董事。他们四个都可以是同一个自管养老金的成员。 又或者，Adam和Brian没有亲属关系，但同时作为董事一起运行一家公司。他们的配偶都是该公司的职员。该公司是他们自管养老金的雇主担保人，那么Adam和Brian以及他们的配偶都可以是同一个自管养老金的成员。 (以上只代表本人个人观点并不适用每个人, 有关建议不能作为您行动的依据)