News

个人 低收入个人税收抵免额度（LITO）将会增加 生效日期：2022年7月1日 从2022年7月1日起，政府将把低收入人群的税收抵免额度从之前的$645澳元增加至$700澳元。当个人的税前收入在$37,500至 $45,000澳元之间时，低收入税收抵免额度将以每澳元 $0.05的税率（5%）递减，而不是按照之前的法定计划，在税前收入达到$37,000至$41,000澳元范围时每澳元递减 $0.065 (6.5%) 。当税前收入达到$45,000至$66,667澳币时，低收入税收抵免额度将再以每澳元 $0.15的利率递减 。   企业 企业的即时资产注销额度将增加至 $30,000澳元，并扩大至营业额 $50,000,000澳元以下的企业 生效日期：2019年4月2日下午7时30分（澳大利亚东部标准时间AEDT）至2020年6月30日 企业小额固定资产即使抵扣的额度将由通常的$20,000澳元增加至$30,000澳元，时间从预算案公布之夜开始到2020年6月30日。 然后，有可能在2020年7月1日恢复到原来的$1,000澳元水平。我们说“有可能”，是因为自2015年5月12日以来，这个额度就一直在$20,000澳币或以上。 政府此前曾宣布将小额固定资产即使抵扣的额度从2019年1月29日起提高至$25,000澳元，但这一措施在公布预算案之前尚未立法。然而，政府打算落实已宣布的增幅。 此外，能够获得即时资产注销优惠的企业数量将会增加。目前，只有总营业额低于1千万澳元的企业才有资格获得即时资产注销优惠。从预算案公布之夜开始，总营业额在 5千万澳元以下的企业也将能够获得即时资产注销优惠。 从预算案公布之夜到2020年6月30日开始使用或者已经安装好准备使用的资产，才符合享有这个更高额度的资产注销优惠资格。此前购买的任何资产都不符合这个更高额度的资产注销，但仍可享有此前的 $20,000 澳元或

你有海外收入吗？最近的一个案例表明，你对于海外收入要付的税款可能比预期的更多。 如果你是澳大利亚居民并且有海外收入，比如投资收入，资产买卖，国外信托的收益等，通常在澳洲报税时，你需要申报你在境外的收入。如果你在澳洲以外的国家已经为这部分收入支付过税款，你可以申请海外收入所得税抵免 (FITO – foreign income tax offset) 以减少你在澳洲的纳税义务。 这听起来很简单，但是最近的一个案例突显出了一个问题，你实际需要支付的税款可能比你想象的更多。 在此案中，纳税人虽然是澳洲居民，但是因为在美国的出售不动产获得了收益，因此向美国政府支付了相应的资本增值税。同时，因为该纳税人持有海外资产已超过一年，所以所取得的大部分收益都是以15%的优惠税率纳税的, 而其他的收入在美国按照正常税率缴纳了35%的税。 资本增值同样也需要在澳洲进行纳税，并且可以享有减免50%的资本增值税（CGT）的优惠。 因为纳税人是澳洲居民并且已经在美国进行过纳税，所以纳税人申请了海外收入所得税抵免(FITO)。然而，澳洲税务局重新进行了评定，最终只允许抵扣他们在美国缴纳税款总额的50%。 纳税人面临的问题是，虽然美国和澳洲都有长期资产收益的税收优惠，但是它们的运作却截然不同。美国对整体收益采用较低的税率，而澳大利亚将的优惠政策为减免正常应收税额的一半（50%）。不幸的是，对于纳税人来说，联邦法院认为（专员的做法是正确的），如果纳税人在海外所缴付税额的资产收益没有在澳洲申报，那么是不能申请海外收入所得税抵免的。所以，此案中的一部分的资本利得税不能完全被抵消，因为这部分资产收益并没有在澳洲申报。 对于在海外获得资产收益时所上交的税额，纳税人通常认为可在澳洲得到税务抵消。不幸的是，情况并非如此。 通常如果在澳洲有交税记录的话，只有部分税款可抵消。

从2019年7月1日开始，澳洲税务局（ATO）将会要求所有雇主使用即发即报工资系统（Single Touch Payroll）。 在这个STP系统之下，雇主每一次给雇员发放薪水的时候，都需要把薪资和工资，预扣税 (PAYG Withholding), 以及退休金的款额上报给税务局。雇主需要报告的内容也包括某些税前个人供款（salary sacrificed amount）。 自2018年7月1日开始, 拥有20名或更多员工的雇主已被要求使用即发即报工资系统。新的规则将会要求所有雇主都开始使用这个系统。 这包括以薪金，工资或董事费的形式向企业所有人付款的情况。 ATO已经要求软件提供商合作，为拥有1-4名员工的小业主提供新的廉价工资单软件。目前MYOB和 Xero这两家公司已经分别宣布提供每月10元的软件计划（仅限4名雇员）。其他软件公司也纷纷效仿。 ATO还指出，为了帮助小业主 “将有一些替代选项可供选择 – 例如起初会允许小业主的注册税务代理会计或BAS代理会计每季度报一次税，而不是每次付工资时申报；这些选择不适用于拥有20名或更多员工的雇主” 。 虽然现有规定要求小型雇主必需自2019年7月1日起使用STP系统，但税务专员发布了一份声明，表明小型雇主实际上可以在2019年7月1日至2019年9月30日期间随时通过即发即报工资系统开始申报。并且第一年内错报，漏报， 和迟报都不会受到惩罚。 此外，如果您的企业位于没有可行互联网连接的区域，例如某些农村和偏远地区，则可能享有豁免申报权。 雇员人数不到20名的雇主 – 你应该怎么做