不付预缴税工资费用不能抵税; 应税支付系统将扩展到IT, 货运和保安行业

上个月议会通过的新法律,将直接针对打击纳税人不履行纳税义务的行为。

不支付预缴税,工资费用(含董事费)将不能抵税

如果纳税人未能为以下费用先保留并支付预缴税,从2019年7月1日起,该费用将不可抵税:

  • 员工的工资,工资,佣金,奖金或津贴;
  • 董事费;
  • 支付宗教从业者的费用;
  • 根据劳务雇佣合同的合同工费用
  • 支付未提供ABN的供应商费用。

当中ATO允许的例外是,如您意识到存在错误并自愿纠正错误。比方说,如果您向合同工(contractor)付款但后来意识到他们应该视作雇员支付工资,因而没有扣留PAYG。在这种情况下,如果您自愿纠正问题,这笔费用可能仍然可以抵税,但如果未能扣留正确的税额,则可能仍会受到处罚。

您的生意是否提供公路货运,IT或保安业务?

引入应税支付报告系统(Taxable Payment Reporting)是为了阻止合同工使用现金结算并少报收入漏税的行为。自2012年建筑行业首次成为目标以来,报告系统已扩展至清洁和快递服务。现在,该系统将广泛地应用于更多行业。

如果您拥有ABN,并且从事公路运输,IT或保安行业,那么您向合同工支付的任何款项都需要向澳大利亚税务局(ATO)报告。

值得注意的是,因为这些行业的定义非常广泛。例如,“保安服务”甚至包括锁匠。该定义涵盖了提供“对伤害,损害,间谍,盗窃,破坏等提供保护或采取措施的服务”。

IT服务是指提供 “与计算机硬件或软件相关的专业知识,以满足客户的需求”。这包括软件安装,网站设计,计算机设施管理,软件模拟和测试。当中不包括软件销售或硬件租赁。

公路货运通常是使用大型车辆装载运输货物。这包括提供货柜运输,出租卡车,家具搬运和公路拖车等服务。由于快递服务行业早在上一财年就纳入应税支付报告系统,因此此次变动完成对整个物流服务行业的覆盖。

如果您的业务受到这个政策的影响,您需要记录自2019年7月1日起将合同工的ABN,名称和地址以及支付其总金额完整记录下来。您向ATO提交的第一份报告,即应税支付年度报告(TPAR),应于2020年8月28日前上报。

服务行业 上报时间
建筑施工行业 自2012年7月1日起
清洁行业 自2018年7月1日起
快递服务行业 自2018年7月1日起
公路运输,IT或保安行业 自2019年7月1日起
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